下面是兩篇保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報收錄論文范文，第一篇論文介紹了社會養(yǎng)老保險財政風(fēng)險及對策，我國面臨財政風(fēng)險，給出了幾點對策解決社會養(yǎng)老保險存在的財政風(fēng)險。第二篇論文介紹了基本養(yǎng)老保險基金缺口及應(yīng)對措施，論文提出建立一個完善的制度是解決我國基本養(yǎng)老保險基金缺口的主要途徑。

　　《社會養(yǎng)老保險財政風(fēng)險及對策》

　　摘要：人口老齡化是我國現(xiàn)在發(fā)展的趨勢，人們也開始重視社會養(yǎng)老問題，社會養(yǎng)老保險成為了很多人的選擇，在選擇之前，也會有一個顧慮，那就是財政風(fēng)險，我國現(xiàn)在面臨的財政風(fēng)險主要是人口老齡化、城鄉(xiāng)化等，面對這些風(fēng)險我們可以采取相應(yīng)的舉措來減少風(fēng)險。

　　關(guān)鍵詞：社會養(yǎng)老保險;財政風(fēng)險;對策

　　我國的發(fā)展速度越來越快，人民的生活水平也不斷提高，人們不再關(guān)注溫飽問題，而是更加重視社會福利，每個人都希望社會福利可以增加，現(xiàn)階段，養(yǎng)老保險是社會福利的一大保障，社會養(yǎng)老保險的發(fā)展影響著很多發(fā)面，然而其中很重要的問題就是養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險，社會養(yǎng)老保險制度的完善也是養(yǎng)老保險事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，本文就社會養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險和策略進行了分析。

　　1我國現(xiàn)階段面臨的養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險

　　1.1轉(zhuǎn)型過程中的成本帶來巨大的財政壓力

　　我國原來采用的是現(xiàn)金支付，現(xiàn)階段采用積分的形式，在形式上發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，對于一個發(fā)展中國家來說，在轉(zhuǎn)型的過程中我們要付出巨大的成本。在養(yǎng)老保險制度改革的過程中存在著一些現(xiàn)象，其中最為普遍的現(xiàn)象就是養(yǎng)老保險隱性債務(wù)，產(chǎn)生隱性債務(wù)的原因有很多，較為明顯的原因為養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌，我國在這種發(fā)展的過程中承擔(dān)著很大的負(fù)擔(dān)，面對這一負(fù)擔(dān)，我們所能做的就是提出相應(yīng)的解決辦法，使負(fù)擔(dān)減小，一些數(shù)據(jù)表明制度轉(zhuǎn)軌的成本負(fù)擔(dān)影響還是較大的。

　　1.2國家不斷的提高養(yǎng)老保險基金補貼帶來的財政壓力

　　我國對養(yǎng)老保險越來越重視，中央財政對養(yǎng)老保險基金進行了多次規(guī)劃，不斷的改革，每年的財政補貼都在增加，這給養(yǎng)老保險事業(yè)帶來了很大的財政壓力，養(yǎng)老保險基金的補貼減少了個人支付，這也就導(dǎo)致養(yǎng)老保險公司的收入減少，發(fā)生了變化。我們可以知道，部分企業(yè)承擔(dān)著為職工購買保險的責(zé)任，但是在企業(yè)購買保險之前，沒有積累養(yǎng)老保險基金，那么企業(yè)要面臨的問題就是如何支付退休職工的養(yǎng)老保險金。

　　1.3養(yǎng)老保險基金的收入和支出存在實際缺口

　　我國現(xiàn)階段的養(yǎng)老保險制度出現(xiàn)的缺口并沒有隨著中央財政補貼的提高而發(fā)生改變，雖然我國財政補貼給養(yǎng)老保險的錢變多了，但是在支付問題上面還存在著很大的缺口，這種缺口我們可能看不出來，但是確實真實存在的，我們可以就現(xiàn)實的問題來看，每次我們要收入一部分基金，同時也要支付一部分，支付給那些已經(jīng)買了養(yǎng)老保險的職工，表面上看，收支是平衡的，但是通過實際的計算，我們可以得出結(jié)論，那就是我們的收入和支出存在著缺口，收入并不能完全滿足支出。

　　2解決社會養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險對策

　　2.1延長個人退休的時間

　　我國現(xiàn)階段的退休年齡為60歲，如果退休年齡變?yōu)?5歲，將會大大減少了養(yǎng)老基金的支出，延長退休年齡是應(yīng)對社會養(yǎng)老保險財政風(fēng)險的很好辦法，雖然這種做法可能會使年輕人的就業(yè)壓力增大，但是在某種程度上來說，對中國未來養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展還是有很大的幫助的，人才的使用也會達到最大化，老員工的存在會影響新員工的工作，可以成為他們工作的榜樣。

　　2.2提高參保人數(shù)的數(shù)量

　　現(xiàn)階段，我國買社會養(yǎng)老保險的人普遍是國家職工或者是正規(guī)企業(yè)人員，有很多的私營企業(yè)和一些不正規(guī)的工作人員并沒有進行參保，城鎮(zhèn)和農(nóng)村參保的人數(shù)也存在著很大的差距，農(nóng)民工的負(fù)責(zé)人不會給他們買保險，一旦出現(xiàn)問題，是很難解決的，我們可以總結(jié)這個經(jīng)驗，在宣傳養(yǎng)老保險基金時要貼近人們生活，讓他們感受到保險帶給大家的好處，這樣我們的參保人數(shù)就會不斷的增加，也會減小社會養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險。

　　2.3增加社會養(yǎng)老保險基金融資渠道

　　我國由于舊的制度向新的制度轉(zhuǎn)變過程中需要拿出巨大的成本，經(jīng)驗積累不足，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了很大的問題，這就要求保險公司想出相應(yīng)的解決辦法，解決資金問題，為此，我國經(jīng)濟專家進行了分析，并對這一問題提出了解決方法，增加養(yǎng)老保險基金獲得的渠道可以很快的解決這一問題，并且可以使保險事業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定，我們可以增加稅收渠道，目前我國比較流行的債券，通過這些渠道進行融資，解決當(dāng)前遇到的問題。

　　2.4有效的運行養(yǎng)老保險基金

　　我國當(dāng)前在工作中遇到一些問題，出現(xiàn)了一些現(xiàn)象，養(yǎng)老保險基金流失，更為嚴(yán)重的是養(yǎng)老保險基金被挪用，出現(xiàn)這些現(xiàn)象國家并沒有出臺政策進行保護，面對這些問題，相關(guān)部門可以出臺一些政策，保護好這些利益，使此類問題不再出現(xiàn)或者較少的出現(xiàn)。

　　2.5嚴(yán)格管理養(yǎng)老保險基金

　　在解決上列問題之后，還有最重要的一步，那就是要嚴(yán)格管理養(yǎng)老保險基金，行政機構(gòu)從根本上解決問題，要進行監(jiān)督和督促，減少問題出現(xiàn)的次數(shù)，出現(xiàn)問題時，及時幫助解決，維護參保人的利益，減少參保人和保險公司的利益沖突，很多人參保之后都不知道如何維護好自己的權(quán)利，在出現(xiàn)問題時，沒有第一時間聯(lián)系保險機構(gòu)，導(dǎo)致保險機構(gòu)和參保人之間出現(xiàn)問題，發(fā)生沖突。同時參保機構(gòu)要對每天的收入做好規(guī)劃，做好監(jiān)督，避免發(fā)生一些問題。綜上所述，我國現(xiàn)階段農(nóng)村養(yǎng)老保險也開始實施，社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，處于發(fā)展中國家的中國，人口老齡化的問題越來越明顯，人們開始越來越關(guān)注養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險，這一問題的解決策略引發(fā)了社會各界的關(guān)注，本文從幾個方面對養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險進行了分析，并給出了一些策略，社會的不斷發(fā)展也會使一些問題得到解決，保證每個人的利益，減少社會養(yǎng)老保險的財政風(fēng)險。

　　參考文獻：

　　[1]楊斌,鄭軍,朱甜甜.政府財政補貼對農(nóng)民養(yǎng)老保障水平的影響機制分析——以西藏的新農(nóng)保為例[J].西藏大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)，2014(03).

　　[2]黃麗,羅鋒,劉紅梅.城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政府補貼問題研究——基于廣東省的實證研究[J].人口與經(jīng)濟，2014(03).

　　[3]朱方圓,張慶君.農(nóng)村居民最低養(yǎng)老水平財政保障程度分析——以遼寧新農(nóng)保試點為例[J].農(nóng)村經(jīng)濟，2013(09).

　　作者：劉青松 單位：隨州市曾都區(qū)社會養(yǎng)老保險局

　　《基本養(yǎng)老保險基金缺口及應(yīng)對措施》

　　摘要：近年來，隨著中國人口老齡化的日趨嚴(yán)重，特別是我國基本養(yǎng)老保險基金缺口的存在，已成為眾所周知的不爭事實，整個社會對基本養(yǎng)老基金的關(guān)注度越來越高。本文基于人口老齡化視角，分析我國基本養(yǎng)老保險基金的缺口現(xiàn)狀，通過對國外相關(guān)國家應(yīng)對養(yǎng)老基金缺口的經(jīng)驗歸納總結(jié)，提出了相應(yīng)的解決措施。本文研究表明，建立一個完善的制度是解決我國基本養(yǎng)老保險基金缺口的主要途徑。

　　關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險基金;人口老齡化社會;缺口

　　1我國養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)狀分析

　　1.1我國養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)狀

　　隨著上世紀(jì)七十年代末人口計劃生育政策的實施，使得我國年輕勞動力人口急劇下降，同時生活水平與醫(yī)療水平的提高，使我國提早進入老齡化社會。這樣隨著退休人數(shù)的大幅度增加，與此同時，繳納養(yǎng)老金費用的青壯年人數(shù)增加幅度趕不上退休人口增加幅度，這樣就導(dǎo)致養(yǎng)老金供給與需求之間的間距越來越大。也使得我國養(yǎng)老金缺口正在逐步擴大，這將嚴(yán)重影響我國養(yǎng)老保險制度正常有效的運行，必然產(chǎn)生諸多社會矛盾，影響我國社會的安定與和諧。

　　(1)提前步入老齡化社會：我國人口基數(shù)大決定了我國青壯年人口在逐漸增加。通過國家統(tǒng)計局、國家數(shù)據(jù)網(wǎng)站年度數(shù)據(jù)，關(guān)于“人口年齡結(jié)構(gòu)”項目下15-64歲人口數(shù)量在2013年達到頂峰，隨后青壯年人口數(shù)量開始急速下降，進入逐年減少的趨勢。同時，國內(nèi)外醫(yī)術(shù)的頻繁的交流使得我國的醫(yī)療水平得到進一步的提高，再加上生活質(zhì)量水平的提升，使得我國人均壽命也進入世界先進行列。在上述因素的共同影響下，我國人口結(jié)構(gòu)發(fā)生了質(zhì)的變化，青年人口數(shù)量所占比重呈現(xiàn)逐步下滑的趨勢;老年人口占比卻在逐步上升，使得我國提前步入老齡化社會。截至2015年底，我國60歲及以上老年人口達到2.22億，占比為16.1%;預(yù)測至2025年，我國60歲以上老人將達到3億，占比為21%，65歲以上老年人比例也將達到13.7%，接近深度老齡化社會。

　　(2)養(yǎng)老保險基金缺口增大趨勢：通過國家統(tǒng)計局關(guān)于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金收入和支出的統(tǒng)計數(shù)據(jù)相比較，可以看出在2010年到2014年這四年間我國基本養(yǎng)老保險基金總支出要小于總收入，而且城鎮(zhèn)中參加基本養(yǎng)老保險人口數(shù)量顯現(xiàn)的是逐年增加的趨勢。但是在事實上，基本養(yǎng)老保險收入的增長額要明顯小于基本養(yǎng)老保險支出的增長額，這也都在不同的程度上說明了基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)的越來越大的資金缺口。(見圖1)造成養(yǎng)老保險基金缺口的最主要原因，是制度上的不完善。目前，我國養(yǎng)老金取得的收入都被存入政府的賬戶，地方政府時常以其賬戶資金來彌補養(yǎng)老金支付的不足，“空賬”由1997年出現(xiàn)了140億元左右資金缺口，到2013年上升至26000億元，并且截止到2016年“空賬“超過了35000億元，可見“空賬”問題也變得日趨嚴(yán)重;但是，為了實現(xiàn)“老有所養(yǎng)，保障民生，穩(wěn)定社會秩序”等社會目標(biāo)，政府采用財政轉(zhuǎn)移支付的方式來彌補，也是一種無奈的舉措，制度本身存在的缺陷，再加上收支體系的不完善讓制度缺陷變得更加顯而易見。

　　1.2人口老齡化對養(yǎng)老保險基金的影響

　　(1)養(yǎng)老保險基金的保險費率提高：人口老齡化一方面使得青壯年人口數(shù)量占總?cè)丝诒壤�在逐漸減少，這也使得繳納養(yǎng)老保險基金的人數(shù)在逐年減少;而另一方面老年人口數(shù)量占總?cè)丝诒壤�在逐年增加，則青壯年為長輩繳納養(yǎng)老保險基金的壓力在逐漸增加，在一定程度增加了養(yǎng)老保險基金的保險費率提高的趨勢。這樣的結(jié)果，進一步增加繳納保費的青壯年負(fù)擔(dān)，在這種壓力的驅(qū)使下，則必然出現(xiàn)拖繳、欠繳，在一定程度上使得養(yǎng)老保險基金的保費收入在逐漸減少。

　　(2)面臨日趨嚴(yán)重的支付壓力：一方面，老年人人口增長數(shù)量呈現(xiàn)的趨勢是逐年增加的，這也就意味著對養(yǎng)老保險基金的資金需求人數(shù)在逐年上升，領(lǐng)取養(yǎng)老保險基金的隊伍在漸漸擴大，則養(yǎng)老保險基金公司的資金支付必然存在壓力。在2011年-2015年養(yǎng)老保險基金保費收入增加的幅度不足以支撐養(yǎng)老保險基金支出的增長幅度，也表明養(yǎng)老保險基金面臨著“收不抵支”的不良局面(見表1);而另一方面，人們對于養(yǎng)老保險基金的需求又在逐年的增加中，使得養(yǎng)老保險基金的支付壓力在進一步的擴大當(dāng)中。

　　(3)勞動者的退休年齡的調(diào)整：隨著老年人人口呈現(xiàn)逐年增加，但是對于勞動者的退休年齡的規(guī)定卻沒有出現(xiàn)相應(yīng)的調(diào)整，這兩者之間必然會產(chǎn)生一定的矛盾。人口預(yù)期壽命的延長使得養(yǎng)老保險基金的支出增大，促使我國養(yǎng)老保險基金缺口在逐步的放大，伴隨退休人數(shù)的增加，這些問題會進一步的惡化，導(dǎo)致我國養(yǎng)老保險基金缺口的持續(xù)延長，對社會的和諧穩(wěn)定產(chǎn)生不良的影響。

　　2美日應(yīng)對養(yǎng)老基金缺口的制度設(shè)置

　　2.1謹(jǐn)慎人規(guī)則和數(shù)量限制規(guī)則

　　謹(jǐn)慎人規(guī)則源自西方英美法系的國家，它更注重于受托人的行為過程。所謂的行為過程則是指受托人對于委托人委托的養(yǎng)老基金資產(chǎn)考慮的應(yīng)該是最優(yōu)的組合投資，而不是考慮如何進行投機的行為，相當(dāng)于受托人是在處理自身所擁有的資產(chǎn)一樣;而數(shù)量限制規(guī)則則是起源于歐洲大陸法系以及一些發(fā)展中國家，它關(guān)注的焦點在于受托人的行為結(jié)果，對受托人投資項目的種類以及數(shù)量進行監(jiān)管制度上面的限制，有效的保障委托人委托的養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)。

　　2.2分權(quán)式的投資制度與監(jiān)管機制設(shè)置

　　對于社會養(yǎng)老保障基金而言實行的是分權(quán)式的投資制度，使得行政管理與經(jīng)營管理相分離、資產(chǎn)管理與負(fù)債管理相分離、社會養(yǎng)老保險賬戶與個人養(yǎng)老保險賬戶相分離。對其監(jiān)管也采用了分權(quán)式的監(jiān)管機制，即根據(jù)每個不同的監(jiān)管權(quán)力而設(shè)立不同的監(jiān)管部門進行分權(quán)監(jiān)管，這樣每個部門就根據(jù)自身的監(jiān)管范圍進行監(jiān)管活動，可以使得監(jiān)管力度達到最優(yōu)狀態(tài)，使得養(yǎng)老保險基金投資活動更加的具有透明性、公開性和安全性的特點，實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。

　　2.3制度的設(shè)置要基于本國國情

　　發(fā)達國家在金融市場以及金融機構(gòu)管理體制都比較完善，養(yǎng)老保險基金機構(gòu)內(nèi)部管理體制在外部環(huán)境的影響下也趨于完善，擁有較好的自我監(jiān)管能力，在監(jiān)管原則選擇上可以更好的適應(yīng)謹(jǐn)慎人規(guī)則，而相比之下的發(fā)展中國家，由于金融市場不夠成熟，也缺乏相對有效的機構(gòu)監(jiān)管體制，投資者的投機行為過于偏激等原因，監(jiān)管原則中的謹(jǐn)慎人的規(guī)則顯然就不適合于有這些缺陷的發(fā)展中國家。

　　3彌補養(yǎng)老基金缺口的建議

　　3.1從個人層面入手

　　(1)推出彈性的退休制度：對于現(xiàn)行的退休人員年齡的政策規(guī)定，在短時間內(nèi)不會有太大的變動，這也意味著隨著退休人員預(yù)期壽命的增加，將會使養(yǎng)老保險基金的支出在不斷加大，面對一定時期不會改變的退休制度，會使得剩余的養(yǎng)老保險基金逐年減少，這樣的結(jié)果將導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金缺口在逐漸加大。所以對于退休制度的規(guī)定應(yīng)該采用浮動或者有彈性的退休制度，這樣可以使得在增加養(yǎng)老保險基金收入的同時還可以適當(dāng)?shù)臏p少政府的財政補貼力度，減輕了國家財政的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。(2)結(jié)合退休者個人意愿：隨著社會的不斷進步，醫(yī)療水平也有了明顯的提高，退休工作者中有些人即使到了老年人年齡的界限，但是身體狀況依舊硬朗，應(yīng)當(dāng)給予這些老年人一定的選擇權(quán)，即當(dāng)退休者達到了法律規(guī)定的退休年齡時，可以采取詢問征求意見的方式，選擇繼續(xù)工作或者退休，這樣的舉措可以讓依然喜歡參與工作的退休者一次繼續(xù)工作的機會，也使得養(yǎng)老保險基金的收入在一定程度上得到提升。

　　3.2從政策層面入手

　　(1)結(jié)合我國的國情制定相關(guān)政策：國家在制定養(yǎng)老保險保障制度的同時，需要充分的考慮到我國社會的基本國情，我國的經(jīng)濟發(fā)展不均衡，貧富差距大，可以針對不同的人群或者不同的地區(qū)，制定養(yǎng)老保險保障體系制度時;在總體利益不改變的基礎(chǔ)上，個別條款作相對應(yīng)的調(diào)整，這樣可以實現(xiàn)以社會的基本國情為基準(zhǔn)點出發(fā)，以有利于社會公眾利益為基本要求，以切合實際的可行性方案入手，制定出更加人性化的養(yǎng)老保險保障體系。

　　(2)養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管方面：對于養(yǎng)老保險基金，國家應(yīng)該設(shè)立有效的監(jiān)督管理部門進行監(jiān)管，與此同時，設(shè)立一個與該監(jiān)管部門無利益沖突并且相對獨立的監(jiān)管部門共同監(jiān)督管理，并且制定相應(yīng)的監(jiān)管法規(guī)，這樣可以相應(yīng)的避免某個部門出現(xiàn)不良現(xiàn)象而使得國家對于養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管出現(xiàn)漏洞;而這兩個監(jiān)管部門之間是相輔相成、互相監(jiān)督的關(guān)系，通過這樣的方式可以使養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)的安全性得到充分的保障。

　　(3)人口政策的適時調(diào)整：第十八屆五中全會國家制定“全面放開二胎”政策，這對于人口老齡化現(xiàn)象起一定的緩解作用。但是在計劃生育政策的影響下，平均一對夫婦需要負(fù)擔(dān)四位老人以及一個孩子的日常生活開銷，從側(cè)面反映出青壯年承擔(dān)的撫養(yǎng)責(zé)任是很重的;面對這種情況下，繼續(xù)生育二胎無疑是增加經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，針對這樣的問題，國家在全面開放二胎政策的同時，也應(yīng)該對響應(yīng)二胎政策的夫妻給予優(yōu)惠的政策，特別是要盡早通過把個人所得稅改為以家庭為單位納稅，對于經(jīng)濟負(fù)擔(dān)重的家庭要給予減稅或者是免稅。

　　作者：鄭懷平 林益峰 單位：陽光學(xué)院

　　推薦閱讀：《保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報》(原名《中國保險管理干部學(xué)院學(xué)報》)是國內(nèi)外公開發(fā)行的保險專業(yè)性學(xué)術(shù)刊物， 1992 年即被列為全國公開出版刊物金融保險類核心期刊。