摘要：在當前“大眾創業、萬眾創新”的時代號召下，高新企業數量逐漸增多。高新企業作為市場自主創新的主體，現金流量作為企業持續發展的標志，對企業來說尤其重要，它在企業價值管理和戰略管理中起著至關重要的作用。然而高新企業中存在諸多問題和不足，主要表現在企業經營者和參與者現金管理意識淡薄、現金流量預算制度不科學、現金流管理缺乏財務戰略規劃等方面的問題。本文首先介紹了現金流量管理的概述，其次概括介紹了企業現金流量管理存在的問題，最后針對問題探求解決方法和應對措施，為企業現金流量管理提供具有參考價值的依據。

　　關鍵詞：高新企業;財務管理;常見問題;解決措施

　　財務管理論文范文：基于高校財務管理制度創新的理性思考

　　摘要：財務管理一直以來都是高校在日常運作和發展過程中的重點內容之一。特別是在當前教育體制不斷改革深入的背景下，高校財務管理制度必須要創新和優化，才能夠滿足高校在發展過程中的基本要求。因此，本文針對高校財務管理制度進行分析，提出有針對性的創新措施，為高校財務管理水平提升提供有效保障。

　　現代化經濟發展環境背景下，當代社會市場企業在日常經營與發展中，影響最深且最核心的企業資產便是企業資金“現金”�，F金作為維持企業日常經營項目運轉，調整企業整體經濟結構的有效組成因素，其自身的“強效流動性、低成本交易以及數據真實性”特點，被社會企業所廣泛關注并加以利用。有不少財務經濟學專家曾經一致認為，“現金”的正常流通與運行比企業日常所能看見的經濟利潤與整體收益顯得更為重要，尤其是近些年來企業資金“現金為王”的說法，被越來越多的企業認可，并嘗試著用此等觀念進行企業經濟發展整體規模進一步強加與提升。

　　現金作為企業經濟發展的基礎保障，倘若企業在日常經營中無法進行正常的運轉，將直接影響企業整體經濟發展狀態，對企業的生存造成嚴重的影響，更有甚至將導致公司面臨破產的經濟危機。因此，我國當代社會市場經濟環境下的當代社會企業，日常財務管理與監督活動中，通過科學化手段不斷加強企業對內部“現金”流量管理的整體重視度，以“合理、妥善、全面”的方式針對高新企業日常財務管理項目的開展進行全面的拓展與優化，將現金流量管理在財務管理中進行全面展現�；�于以上因素，我國當代社會市場中的高新技術企業，若想維持企業日常經濟穩定性發展，全面提升企業財務管理與監督的整體水平，就必須進行資金周轉率的有效性提升，并以此為基礎降低企業資金項目開展的成本損耗，從而提升企業全面抗風險能力，為維持企業經濟穩定性發展，提高企業在當代社會經濟市場中的整體地位點奠定堅實的基礎保障。

　　一、高新企業與現金流量管理相關基本理論概述

　　(一)高新企業的定義解析

　　高新企業因其技術迭代快，產品具有高科技含量與附加值，也就決定產品價位在市場中不屬于低價，同時有著較高的核心競爭力，因此高新企業要抓住自己的特征，把資金投入在產品研發上，并且注意更新換代，從而來保障企業的長遠發展。隨著我國社會經濟市場的不斷開拓與優化，在現代化經濟時代背景作用影響下，當前社會高新企業都是將現代化信息技術以及新穎的知識體系結構相結合于一身，以此形成精細化的勞動密集型經營產業為主要的社會實體，進而展現于當代社會之中。尤其是近些年來，我國高新企業由于自身科技技術的不斷發展，其自身產品研發創造與革新能力正處于不斷攀升的階段，自然而然成為了影響高新企業整體經濟發展實質性效率的核心影響要素之一。

　　(二)現金流量管理的定義內涵

　　現代化經濟時代背景作用下，我國當代社會經濟市場對企業財務管理工作中的現金流量管理組織結構概念進行了全面的規劃與分析。而從實際的角度出發，在現代化經濟時代下的社會企業整體財務會計管理過程中，對現金流量管理的重視度越發深入。其自身職能屬性展現的實質性效果，主要體現在社會企業日常經營過程中，例如由時間、空間等限制造成現金資源具體數額的正常性流動，以及在整個流動過程中能清晰、明確的反映一家企業經營項目中某個特點項目活動環節的整體經濟運營實際狀態等層次方向。不僅能良好的將企業現金資源的輸入與輸出狀態進行全面表現，更多的是能影響企業財務管理整體項目進展的實質性效率，同樣也是企業現金貨幣收支的核心組成內容。

　　(三)高新企業內部落實現金流量管理的意義

　　現代化經濟時代下，隨著我國當代社會企業日常經營過程中的自主創新能力不斷提高與優化。當代高新技術企業的未來發展與革新，即將成為企業自主經營創新能力展現的具體方式，同時也將成為推動其他行業自主創新發展的核心力量。無論是對于任何企業而言，日常企業經營與生產環節都需要資金的投入，才能維持企業的正常運轉。換句話說，資金對于當代社會企業而言，就如同人體自身的血液，流淌在企業的“全身”，倘若資金管理過程出現紕漏，并經常出現資金入不敷出的現象問題，將直接對企業的日常運轉造成嚴重的影響。

　　雖然，當前社會市場中的高新技術企業通常都具備高成長性、高技術性、高效率性以及高穩定性的特點，但是根據實際情況，在企業進行相關產品以及科技項目研發的整體過程中，所消耗的人力、物力、以及財力等必備要素都離不開龐大資金數額的支撐。與此同時，其企業所進行研發的新產品、新項目都即將面臨著市場推廣、市場宣傳以及客戶體驗數據收集等產品營銷過程，整個過程的順利展開，同樣需要一個時間來進行具有針對性的檢驗�；�于以上幾點，對于現代經濟市場中的高新技術企業而言，一方面通過科學手段加強企業內部現金流量管理，幫助企業在日常發展過程中保持資金使用量的充足，遠遠比其他不同類型的企業來說顯得更加重要。一方面隨著經濟全球化發展，推動著現代科技技術的不斷創新與優化。除了國內以外，世界其他各國不同類型的資金風險投資人、天使投資人以及科研項目投資人集體將眼光放在了當前社會高新技術企業身上。與此同時，世界各國政府、社會群體、以及相關企業監管部門對扶持高新技術企業發展項目的展開越發的重視。例如，以我國為例，當代社會政府以及相關部門為了全面支持國內高新技術企業的科學化發展，幫助企業在項目研發過程中能獲得更多的資金支持，先后成立了“新三板”與“創業版”。

　　而部分高新技術企業，在創立與發展之初，由于企業自身產品、項目在市場發展中的前景較好，就非常容易受到風險投資以及資金資本市場的追捧與過度迎合。同時，企業在收入大量資金的過程中，即使后期將資金都投入到項目開發、產品研發、市場開拓等發展活動中，都不可能一次性將所收納的資金全部用完，因此也是將直接導致企業資金出現閑置的問題的主要原因。從貨幣資金角度出發，貨幣資金本身是具有一定時間價值的，因此時常會產生一定的機會成本在其中。社會高新技術企業，作為科研項目發展與生產的社會主動力，為了保持企業未來合理穩定的發展，充分運用現金流量管理策略制度，以此獲得更多的現金資源，理當在合理權衡資金的收益性與流動性的基礎上，盡量避免現金閑置問題現象的發生，有效減少整個過程產生過多的機會成本，影響企業的正常運轉。

　　二、現金流管理在高新企業財務管理中的具體價值體現

　　(一)現金流量管理數據會反映高新企業的各項指標

　　現代化社會經濟發展環境下，我國當代社會市場中的高新技術企業日常經營與管理過程中，部分企業領導者通過對財務系統中的現金流量表進行詳細的數據分析與探究，能夠對企業在產品生產與制作經營的具體情況進行深入的明確與認知，進而幫助企業進行經濟項目開展的進一步深入，以此將自身經濟發展引導性價值作用進行良好展現。因此，當代社會市場中的高新企業若想維持企業經濟穩定性發展，有效提升企業整體經濟財務管理水平，就必須針對財務管理項目中的現金流量表所呈現的整體組成結構以及詳細的具體內容進行有效掌握，并針對結構的不足之處通過合理方式進行完善與優化，以此同時高新企業結合自身整體經濟實際發展狀態，與企業日常產品生產與研發過程中所進行的“材料選材、產品規劃設計、產品市場銷售”等環節展開更深層次的探究，才能真正意義上保障其現金流量表整體的“科學性、準確性”。

　　除此之外，高新企業在有效確保企業現金流量表“真實性、可靠性”的基礎上，還應該對現金流量表所體現的企業實際經營狀態以及所需完成的實際戰略性目標之間的具體差異展開詳細的研討與論述，不僅能有效體現出企業經濟管理項目開展中整體執行力的偏差，并針對不足之處提出詳細的提升策略，并結合企業現金流量管理環節的重點影響因素，進行財務管理項目開展的進一步優化，為日后企業經濟成本損耗、財務預算以及經效應的拓展工作提供真實的數據信息支持與參考。

　　(二)高新企業進行現金流量管理，可以全面提高整個高新企業的財務管理意識

　　現代化經濟社會市場發展形式下，當代社會市場中的高新技術企業內部財務管理過程中的現金流量管理與以往傳統的各項財務管理模式有所不同，其中相差最大的便是現金流量管理是需要高新技術企業針對自身整體經濟發展狀態，全面注重企業日常經營過程中實際的具體資金流向，通過“科學、嚴謹、多樣化”的形式，針對企業日常各項經營活動所開展的階段、所具有的相對工作環境已經資金的整體流動方向進行詳細的探究與分析，并以此為基礎與企業日常經濟風險管理活動的順利開展進行有機的結合，整個財務管理項目可以全面運用現金流量管理的方式去針對整個企業財務管理工作進行引導作業。對于企業中非財務監督管理部門中的企業員工，通過對現金流量表格的深入了解，在掌握基礎現金管理知識的同時，對自身崗位部門所開展的財務經濟管理活動進行有效的管控與參加，與企業共同努力創造更美好的未來。

　　三、我國高新企業現金流需要解決的問題

　　根據高新企業自身的特點及其現金流特性,并結合企業所處的內外環境,可以得出高新企業的現金流管理有如下幾個急需解決的主要問題。

　　(一)從戰略角度出發規劃現金流的管理

　　為了配合企業不同的發展戰略和所處的不同階段,任何企業都應該對現金流進行宏觀的戰略管理。高新企業面臨的變幻莫測的內外環境和高強度的技術創新,決定了其現金流管理更應該進行長遠和全局的規劃，才能更好地服務于企業戰略。高新企業具有很明顯的生命周期特征,各個階段的現金流也有不同的管理重點,因此如何根據企業發展的不同階段,做好長期現金流預算,是高新企業的現金流管理十分重要的環節。

　　(二)創造大量充裕的現金流，滿足實際資金需求

　　高新企業巨大的研發壓力,有著不穩定性以及現金流量的強烈流動性，對企業整體經濟發展問題性造成一定的影響。同時，為了穩固企業整體發展與財物過程的有效性，要求高新企業在持有大量現金金額，以便能很好的應對因企業資金問題所造成的資金臨時需求。從企業現金的來源角度出發，企業現金的來源渠道多數情況下被分為兩種形式，一種是內部現存資金另一種便是外部通過籌資的形式所獲得資金，基于此點，不能看出企業若想保持整齊財務管理項目開展的時效性，就必須通過現金流籌資與內部現金整合的方式來進行有效實現。

　　其次，當高新企業在市場銷售量達到一定程度的基礎上，要全面保持經營項目活動中現金流量最大化趨勢的整體發展變化，例如從全面加速現金流量整體周轉率以及綜合提升運用企業所現存的現金資源效率等一系列問題成為影響高新企業內部現金資源整體控制效率的核心影響因素�，F代化經濟環境下，當代社會高新企業在進行對外資金籌集項目活動中，凡是現金流所涉及到的資本組織結構的內容時候，并非是項目內容越多，越復雜的好。

　　并且我國近些來，社會市場中高新技術企業內部資金融資這一塊方式模式的變化從以往傳統的單一、方向固定向現在的多元化、多方向變化，雖然起到了一定的經濟穩固與提升財務管理整體效率的作用，但是在大體上依然存在著企業融資方式不合理、融資項目開展過程艱難、以及融資渠道不清晰等問題現象，其主體的變化形式體現在高新企業往年財政資金的投入日漸增大的層次方面上，由于經濟市場中企業證券融資也稍顯困難，以此導致大多數的高新技術企業在進行資金融資上出現了諸多的阻礙，嚴重制約了企業整體經濟發展空間，導致企業在進行日常財務管理與監督項目活動中，往往無法滿足實際的經濟市場需求，到之前節約無法針對財務數據信息進行真實的處理。如何通過科學化手段不斷提升高新企業整體經濟發展效率;如何借助現金流量管理策略針對資金融資項目的開展進行有效制約與管理，成為當代社會高新技術企業日常財務管理過程中所重點關注的經濟發展內容之一。

　　四、我國高新企業加強現金流量管理的策略

　　(一)解決資金波動問題，引入正確的日�，F金預算機制

　　日�，F金預算是指現金流的中短期預算,以一年、一季度甚至幾天為預測期間。在全面預算管理中處于核心地位,是預算管理的基礎和財務規劃工作的前提,也是企業在預算期內全部經營活動和運行的重要保證,并且能夠發現經營過程中偏離企業戰略目標的情況并及時進行修正。與此同時，日常現金預算是長期現金預算的進一步細化,需要充分考慮突發事件的可能性,提供企業現金流入與流出更為詳盡的信息。對于充滿高度不確定性的高新企業而言,更加需要日常現金預算發揮預測、控制的作用,將現金流波動的影響降到最低。

　　日常現金預算包括現金流入、現金流出、現金余額和現金余額管理四個部分。從日常現金預算的編制內容可看出其直接作用，首先可以觀察預算期現金流動的狀況,揭示預算期現金過�；颥F金短缺,及早合理地安排投資和籌資活動;其次,可以預測未來時期企業對到期債務的直接償付能力;再次,可以對其他財務計劃如銷售計劃、成本控韋計劃提出改進建議;最后,可以為業績評價提供相關信息。

　　(二)提升現金回收效率強化現金流預測工作

　　在高新企業的資金管理之中，減少了機器設備等固定資產的投資比例，并以技術創新以及知識產權為重點投資對象，這也導致傳統固定資產投資現金流量評估方式無法適用在高新企業資金管理之中，需要對傳統方式進行優化引入適合的方法。因此，企業財務管理人員要能夠不斷引入更加先進的現金流管理模式，優化管理人員的管理思想和管理觀念，并強化宣傳教育工作，使每一個工作人員都能夠對現金流量管理的重要意義加以明確，進而使現金回收的可靠性得到不斷提升。企業財務管理人員也可以利用現金流量表，分析企業在一個階段之內的償還能力和投資能力，進而使企業的財務狀況得到明確，從而使現金流預測的精準性和全面行得到有效提升，為相關工作的順利開展奠定更加堅實的基礎。

　　(三)為企業創造充裕的現金流，滿足企業資金使用需求

　　高新企業巨大的研發壓力和劇烈的現金流波動性,要求企業持有大量的現金余額,而現金來源于內部積累和外部籌集兩個渠道,這就需要通過創造經營活動現金流,優化籌資活動現金流,以及制定相應的現金股利支付政策來實現。通過內生性現金管理、縮短應收賬款回收期、加速存貨周轉、延長應付賬款回收期、優化資金浮存期、優化籌資現金流等都是充裕高新企業現金流的方式，為了滿足研究開發與技術創新的資金需求,高新企業需要多渠道籌集資金,從而形成了多元化的籌資體系。

　　高新企業生命周期各階段發展特點明顯的差異性,也決定了其籌資方式的階段性。企業也應該能夠對當前的現金流進行充分分析，結合企業發展進程，分析現金流的實際特點，對現金流的實際要求進行充分分析，并加強收益質量的研究，使現金流能夠滿足企業的既定要求，確保企業現金流的使用能夠有著更強的安全性與穩定性，并從財務管理的規劃角度出發，強化現金流的風險控制工作，使企業的現金流使用更加有效，確保企業當前的現金流能夠滿足企業的資金使用需求，為企業現金流量管理工作的順利開展奠定更加堅實的基礎。

　　(四)權衡現金的收益性與流動性，降低現金使用風險

　　高新企業要能夠對現金流量的周轉速度進行深入分析，不斷提升企業現金回報的安全性，從而使企業的經濟效益得到全面實現。從當前的實際情況來看，高新企業的現金流轉速度越快，企業面臨的投資風險就越小，而這也就為企業短時間內獲取回報和利潤提供了有力的保障，能夠推動企業朝著更加健康和合理的方向發展。企業也應該能夠對現金的收益性與流動性進行全面分析，找到企業現金使用之中蘊含的規律和問題，并采取多種有效的解決對策提升企業的資金周轉效率，從而使企業的盈利能力得到全面提升，推動企業現金流量管理工作的順利開展。

　　五、結語

　　現代化經濟發展環境下，當代社會市場企業中的高新技術企業，在進行日常財務經濟管理項目中，對于現金流量管理需要進行重點正確意識的培養，在樹立正確的管理價值觀的同時，將其進行科學、合理的運用，從高新技術企業自身“高收入、高風險、高收益”的企業特點出發，結合企業整體經濟發展實際狀態，針對波動性較大且充滿不確定性的企業現金財務管理信息數據進行詳細的分析探究，在得出相關科學性結論的同時，針對現金流量管理制定合理的策略實施與發展方案，針對企業現金流展開長遠局勢的謀劃，以此全面降低企業日常經營過程中所造成的成本浪費，為企業經濟穩定性發展與財務管理項目職能的有效性實施奠定基礎。

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