摘要：本文首先分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)成因，然后列舉會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩大關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。結(jié)合流程情況，通過個(gè)人、客戶及基礎(chǔ)信息三個(gè)模塊提出信息系統(tǒng)的優(yōu)化策略，希望能為事務(wù)所理清信息管理思路，采取有效的措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防控;會(huì)計(jì)師事務(wù)所;信息管理

　　當(dāng)前一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所在推廣使用MIS(ManagementInformationSysterm，管理信息系統(tǒng))，作為一種定制化程度高的信息化處理系統(tǒng)[1]，能夠利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段為管理者準(zhǔn)確、高效的提供業(yè)務(wù)流程信息，規(guī)范了業(yè)務(wù)辦理流程，實(shí)現(xiàn)了管理工作透明化，并最大程度地降低了事務(wù)所的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。但是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作本身獨(dú)立性較強(qiáng)，并且人員經(jīng)常出差、頻繁流動(dòng)，使信息管理相對復(fù)雜。再加上事務(wù)所人事、信息等方面的制度不完善，事務(wù)所在信息管理上仍存在諸多問題，面臨著較大的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)成因

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)主要是指隨著信息化腳步的加快，國內(nèi)各企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍和方式不斷發(fā)生改變，事務(wù)所內(nèi)外運(yùn)營環(huán)境也在不斷發(fā)生變化，事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足其正常的經(jīng)營發(fā)展需要，某些財(cái)務(wù)管理流程不合理，業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)紕漏而引發(fā)的經(jīng)營危機(jī)，由于這種風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程管理、全資源配置，因此具有一定的全方位性;對于不同的管理模塊管理重點(diǎn)不同，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案，因此具有一定的針對性;它關(guān)乎企業(yè)每個(gè)成員的切身利益，其防范控制要求所有人的協(xié)作配合，因此具有一定的全員性。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)成因

　　風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要有以下三個(gè)方面的原因。一是制度體系不健全，包括人事管理制度、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度、績效考核制度、責(zé)任追究制度等，使員工在開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)缺少行為依據(jù)，工作隨意性較大，加大了事務(wù)所的信息管理難度，使事務(wù)所管理人員無法準(zhǔn)確的匹配人員項(xiàng)目信息，難以實(shí)行公正的績效考核評價(jià)，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。二是信息系統(tǒng)缺失，由于缺乏先進(jìn)的信息化處理系統(tǒng)，事務(wù)所的信息管理都是交由專門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行人工操作處理。不但流程設(shè)計(jì)不科學(xué)、分類不合理，而且受限較大。

　　一旦負(fù)責(zé)人臨時(shí)出差或者管理缺位，就有可能使事務(wù)所的信息管理停滯，影響事務(wù)所正常業(yè)務(wù)的開展。三是客戶管理滯后，客戶作為事務(wù)所信息管理的主要業(yè)務(wù)對象，信息處理必須清晰、可靠，這一方面是為了簡化企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理流程，提高工作效率。另一方面能維持良好的企業(yè)形象，樹立事務(wù)所的行業(yè)聲譽(yù)。但目前一些事務(wù)所客戶信息無專人負(fù)責(zé)，通常只有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與客戶保持業(yè)務(wù)溝通，一旦負(fù)責(zé)人離職，就可能導(dǎo)致客戶流失，并且在該項(xiàng)目款項(xiàng)收支上也會(huì)出現(xiàn)混亂，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵流程

　　(一)客戶服務(wù)流程

　　一般事務(wù)所在接到新項(xiàng)目后會(huì)首先確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由其全權(quán)負(fù)責(zé)記錄和管理客戶的相關(guān)業(yè)務(wù)信息。其次，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況確定報(bào)告時(shí)間、收費(fèi)條例，并以此為依據(jù)成立項(xiàng)目小組，確定該項(xiàng)目所需的成員數(shù)量、類別以及項(xiàng)目所需的完成時(shí)間。然后由小組成員分別完成項(xiàng)目的一部分內(nèi)容，形成科目底稿，交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審批通過后進(jìn)行整合，擬定報(bào)告初稿。

　　最后，將報(bào)告初稿上交給部門經(jīng)理人員或事務(wù)所合伙人，經(jīng)過再次復(fù)核審查科目底稿及項(xiàng)目初稿后，由合伙人簽署正式報(bào)告，并將報(bào)告交給客戶，客戶根據(jù)報(bào)告情況支付項(xiàng)目費(fèi)用，該項(xiàng)目完成。在項(xiàng)目過后及時(shí)登記項(xiàng)目完成情況，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人牽頭對未付款的客戶實(shí)時(shí)跟蹤付款信息，并更新最新數(shù)據(jù)。

　　(二)報(bào)銷流程

　　報(bào)銷費(fèi)用一般包括差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等內(nèi)容，其信息處理流程為：首先，由員工將收費(fèi)單據(jù)匯總，統(tǒng)計(jì)好金額填制費(fèi)用報(bào)銷單，將單據(jù)貼于報(bào)銷單上一并交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員在確定金額數(shù)據(jù)信息無誤后將其上交給部門經(jīng)理審批，若涉及金額較大，則需將其交給合伙人再次復(fù)核審批[2]，審批通過后財(cái)務(wù)人員方可將報(bào)銷費(fèi)用支付給員工。

　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息管理優(yōu)化方案

　　針對當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息系統(tǒng)存在的諸多問題，除了要健全相關(guān)管理制度、強(qiáng)化績效考核評價(jià)外，更需在信息系統(tǒng)方面加強(qiáng)建設(shè)，結(jié)合其業(yè)務(wù)關(guān)鍵流程設(shè)計(jì)信息管理模塊，從而滿足實(shí)際工作需要。

　　(一)基礎(chǔ)信息管理模塊

　　基礎(chǔ)信息管理模塊主要是用于處理企業(yè)日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并提供數(shù)據(jù)信息查詢、數(shù)據(jù)分析等相關(guān)處理功能。在設(shè)計(jì)模塊時(shí)要明確權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格限制相關(guān)人員的操作登錄及操作權(quán)限，各部門模塊都要設(shè)置統(tǒng)一的數(shù)據(jù)編碼標(biāo)準(zhǔn)，如針對同一客戶在系統(tǒng)內(nèi)不同部門模塊其客戶編碼要保持一致。各部門都要設(shè)置一名專門的信息處理人員，他們共同組成信息管理小組，定期開展部門之間的信息交流溝通。同時(shí)在部門基礎(chǔ)信息管理模塊的基礎(chǔ)上集成一個(gè)總的基礎(chǔ)信息模塊，由信息管理小組組長進(jìn)行統(tǒng)籌管理，從信息角度全面地呈現(xiàn)事務(wù)所的日常經(jīng)營情況，為管理者提供準(zhǔn)確詳細(xì)的經(jīng)營決策信息。該模塊是事務(wù)所維持日常運(yùn)營管理的基礎(chǔ)保障。

　　(二)客戶管理模塊

　　客戶管理模塊面向的是事務(wù)所的全部人員，不過各自的操作界面及權(quán)限不同[3]。這個(gè)模塊主要包含客戶管理信息及項(xiàng)目管理信息兩大部分，在客戶基礎(chǔ)信息模塊包括客戶信息的錄入和維護(hù)兩個(gè)環(huán)節(jié)。錄入的客戶信息主要是客戶的全稱、代碼、簡稱、負(fù)責(zé)人信息、組織結(jié)構(gòu)信息、財(cái)務(wù)管理人員信息及聯(lián)系方式、企業(yè)經(jīng)營類別、經(jīng)營狀況等相關(guān)信息，錄入的項(xiàng)目信息則包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目合同信息、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目收款金額、復(fù)核情況等信息，這兩個(gè)環(huán)節(jié)的信息錄入一定要盡可能詳細(xì)，即使出現(xiàn)人員變動(dòng)，接手的管理人員也能充分了解到相關(guān)信息內(nèi)容，不會(huì)對事務(wù)所的正常經(jīng)營造成較大的影響。從操作上來說，主要分為基層員工、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、事務(wù)所合伙人、財(cái)務(wù)人員五個(gè)登錄界面。

　　基層員工在該模塊登錄后可查看其所在項(xiàng)目的客戶基礎(chǔ)信息及項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在此基礎(chǔ)上可進(jìn)行基礎(chǔ)信息的錄入和維護(hù)工作;部門經(jīng)理人可查看其所在部門的所有客戶信息及項(xiàng)目內(nèi)容，并且需對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信息錄入進(jìn)行審核，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后錄入相關(guān)復(fù)核信息;合伙人可查看所有信息內(nèi)容，審核部門經(jīng)理人的錄入信息，對其審核信息進(jìn)行復(fù)核，并錄入復(fù)核信息;財(cái)務(wù)人員則對客戶支付款項(xiàng)、事務(wù)所成本費(fèi)用等信息進(jìn)行錄入和維護(hù)，及時(shí)更新和統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)信息，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，找出其中的異常情況。與有關(guān)人員積極溝通，尋求問題的解決措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在系統(tǒng)內(nèi)詳細(xì)記錄問題成因及措施的實(shí)施效果，為接下來的工作提供借鑒和參考。

　　(三)個(gè)人業(yè)務(wù)管理模塊

　　在該模塊，業(yè)務(wù)人員可以查看上級下發(fā)的工作計(jì)劃，根據(jù)要求填寫個(gè)人工作安排，在工作完成后及時(shí)記錄完成情況供上級參考。同時(shí)，填制個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷單并部門經(jīng)理發(fā)送審批請求，審批通過后由財(cái)務(wù)人員報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。部門經(jīng)理主要是對其所在部門展開工作計(jì)劃安排，嚴(yán)格監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)糾偏或者調(diào)整計(jì)劃內(nèi)容，并向上級匯報(bào)工作情況。合伙人則需統(tǒng)籌所有工作的進(jìn)展情況，并審批大額的費(fèi)用報(bào)銷單，及時(shí)查看財(cái)務(wù)人員提交的財(cái)務(wù)報(bào)告信息，全面的掌握事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況。

　　四、結(jié)束語

　　總之，信息系統(tǒng)的完善不僅需要管理者理清管理思路，還要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，從流程細(xì)節(jié)著手，環(huán)環(huán)相扣，強(qiáng)化事務(wù)所財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

　　會(huì)計(jì)師評職知識：上海高級會(huì)計(jì)師論文期刊投稿指導(dǎo)

　　上海地區(qū)評高級會(huì)計(jì)師對于論文就有了要求，但是對于這類從業(yè)人員來說，向期刊投稿論文是比較陌生的，為此小編在這里給大家講解高級會(huì)計(jì)師論文投稿指導(dǎo)，一般評高級職稱需要在國家級期刊，或者是核心級刊物投稿，這類刊物對于論文的要求也就比較高了，刊物級別越高，審稿周期越長，因此作者在評完中級會(huì)計(jì)師職稱后，就需要盡早準(zhǔn)備論文了，為了提高論文發(fā)表成功的概率，選擇有實(shí)力的論文刊發(fā)機(jī)構(gòu)才是靠譜的。