這篇企業融資類論文發表了中小企業融資難問題，對于我國經濟發展來說，中小企業的快速發展對經濟起到了推波助瀾的作用，中小企業發展出現瓶頸，論文通過對中小企業融資難原因進行分析，給出了一些對策和建議，完善中小企業融資等方面法律、法規，適應中小企業高速發展的需要。

　　關鍵詞：企業融資類論文,中小企業,融資難,融資建議

　　中小企業踏著改革開放的步伐，伴隨著中國經濟的發展而發展，構成我國國民經濟的重要組成部分，在我國國民經濟發展中起著舉足輕重的作用。資金的支撐是企業發展的關鍵，中小企業發展必須擺脫融資難瓶頸。為此，相關部門做了大量工作，希望通過社會協同力量共同幫助中小企業擺脫困境，但融資難問題不可能一蹴而就。

　　一、中小企業融資難原因分析

　　1.企業自身存在問題分析

　　首先，中小企業自身的財務制度不夠健全。由于中小企業好多是家族企業，成立與發展時間不長，資金實力相對薄弱，經營規模相對較小。許多中小企業規章制度不健全，財務管理制度、內部控制制度有待完善。會計崗位沒有實行職務分離原則，沒有明確企業各個部門之間的職責與權限，部門內部人員之間職責混亂，致使中小企業的各種賬簿記載比較混亂。其次，中小企業缺少高級財務管理人才，財務人員業務能力較低。中小企業經營規模較小，就業人數相對較少，企業占領市場成為關鍵。所以，企業把人才的培養重心放在技術力量方面，財務人員僅僅完成簡單的賬務處理，而沒有起到參與管理的重要作用，致使中小企業財務控制成為薄弱環節，財務管理成為空談，管理過程缺乏科學性。

　　主要體現在：一是中小企業由于資金量有限，缺乏長期的資金使用計劃，閑置資金的有效利用較差。二是應收賬款是各類企業必須面對的問題，中小企業由于財務管理制度不完善，對應收賬款數額與期限控制不到位，導致資金收回困難。三是存貨管理不科學，造成資金周轉緩慢。日常管理中，中小企業對存貨管理控制比較薄弱，存貨占用了大量資金，期末存貨周轉率低于0.5，導致資金成本高，資金周轉停滯。四是實物資產管理環節薄弱，使得中小企業實物資產損失浪費嚴重。第三，許多中小企業不太注重企業信用的維護，使得企業信用度較低。據統計，中小企業的不良貸款率是商業銀行平均不良貸款率的5倍多。由于中小企業忽視自身的信用建設，增加了銀行等金融機構的貸款風險。

　　2.金融機構方面存在問題分析

　　首先，金融機構向中小企業放貸的成本較高且意愿不強。金融機構放款的處理程序和基本環節不隨貸款企業與貸款數額的不同而存在差別。而金融機構向中小企業放貸的規模有限，向中小企業放款的營運成本較高。據不完全統計，商業銀行對較大規模貸款的管理費用約為貸款數額的0.3%到0.5%，而一般對規模較小的貸款，平均管理費用卻是大額貸款的6倍多，這就導致金融機構不愿意向中小企業發放貸款。

　　其次，金融機構之間的競爭并不十分激烈。總體而言，分析目前我國借貸市場，貸方仍居主導地位，金融機構之間的競爭并不像其他行業那樣激烈，企業很難與金融機構談條件。在這種競爭條件下，中小企業若失去談判籌碼與優勢，想以較有利的條件獲取商業銀行貸款勢必很難。

　　第三，金融機構組織體系有待完善。中國改革開放之后，資本市場發展很快，但仍然滿足不了企業發展的需要。目前，金融機構組織體系中缺少民間資本進入，金融機構組織體系仍處于發育遲緩且不規范階段。因此，商業銀行等金融機構就成為社會閑散資金進行保值增值的必然途徑，從某個角度來說阻礙了中小企業的發展。

　　第四，商業銀行等金融機構對中小企業貸款有一定的擔心。商業銀行等金融機構為了保護自身的財產安全、降低經營風險，保證存、貸款的正常流轉，一般都要制定相應的自我保護性條款。站在商業銀行的角度來看，將追求資產安全放在第一位是對投資人利益的保障，是無可厚非的。這自然就增加了對中小企業放貸的限制性條件及門檻，商業銀行會對中小企業采取更加嚴格的貸款資格審核以行使保護性條款的落實。

　　3.政府及社會方面存在問題分析

　　首先，中國的基本經濟制度是以公有制為主體，多種所有制經濟共同發展。這就必然導致政府在制定相關政策時，形成對國有等大中型企業的傾向性，而缺乏對中小企業的政策扶持，加重中小企業融資困難，中小企業融資門檻比大型企業融資門檻高了很多。其次，關于中小企業生存發展等方面的法律保障需要國家盡快完善。我國的法制建設伴隨著經濟發展步伐較快，出臺了有關中小企業的一系列法律規范，對中小企業健康發展形成一定的法律保障。但是，法規的滯后性使得部分法規的完善程度沒有跟上經濟的發展，仍有一定的局限性，有關保護中小企業健康發展的法律保障體系還有待完善。

　　二、解決中小企業融資難的對策建議

　　1.中小企業應加強自身建設

　　(1)健全自身的財務制度。中小企業應該根據自身特點完善自身的財務管理制度與內部控制制度，嚴格執行會計不相容職務相分離原則，規范賬簿的登記工作，明確企業各個部門之間及各部門內部人員的職責，做到崗位分工明確，無虛設崗位。對于家族式的中小企業，應聘請專業企業管理人才，或加強培養自己家族管理人員，企業才能有更好的發展。

　　(2)加強財務人員素質培養。中小企業應意識到一個素質高的財務人員會給企業帶來長遠的利益，應該著重培養財務人員的企業整體觀念，定期對企業財務人員進行專業知識與實戰能力培養，重視管理型會計的聘用。

　　(3)加強財務管理控制科學性。首先，中小企業應不斷加強對各類財產物資的管理，盡量減少各類財產物資的占用資金，提高企業的資金使用效率，增強資金的周轉流通。通過制定適當的產品賒銷政策，對應收賬款加強管理，使中小企業盡快占領市場實現銷售，并盡快收回資金，以減少可能發生的壞賬損失。其次，中小企業應立足長遠發展目標與短期目標相結合，制定資金的短、中、長期使用計劃，使企業的閑置資金發揮最大作用。企業應合理使用資金，避免資金緊張陷入財務困境。第三，應建立完整的管理體制，通過制度保障加強對實物資產的管理，將損失浪費降到最低。

　　(4)注重培育企業信譽。中小企業應提高企業財務信息透明度，樹立良好信譽。企業應意識到良好的信譽對企業發展的重要作用，通過加強自身建設讓商業銀行了解中小企業正在改變漠視信用等問題，逐步使商業銀行等金融機構改變對中小企業的歧視，最終達成一種良好的合作關系。

　　2.商業銀行等金融機構應完善信貸機制

　　商業銀行應該不斷落實中國銀監會頒布的《銀行開展小企業貸款業務指導意見》。首先，商業銀行應該成立由經過培訓的專業化人員構成的獨立部門以完成對中小企業的貸款審批。

　　其次，商業銀行應調整經營理念，對發展狀況良好的中小企業應該大膽放貸，給予重點支持。這不僅給經營狀況良好的中小企業以更快發展的機會，也有利于商業銀行等金融機構拓展自身業務、實現自我發展。

　　第三，商業銀行應該構建新的鼓勵政策，根據中小企業的業務特點，制定不同的考核獎勵制度，建立適應中小企業業務特點的信貸政策。

　　第四，我國中小企業的發展良莠不齊，商業銀行應針對客戶差異進行市場細分，形成不同的市場發展戰略，為不同客戶提供差異化服務。可以推出多種貸款產品，讓中小企業依據自身能力進行選擇。

　　第五，商業銀行應該改變貸款手續的復雜程度，制定一套標準簡便的貸款程序，以降低相關的不必要的成本，提高服務質量。

　　第六，商業銀行在審核中小企業貸款申請時，應實行差異化服務，根據實際情況選擇不同審批程序與考核方式，通過審核企業財務報表、走訪考察企業等各種渠道了解企業的相關情況。在減少貸款風險的前提下為中小企業發展提供便利，也贏得自身的發展。

　　第七，在不違反法律的條件下，采用靈活的抵押或質押擔保方式，以此保障貸款能按時歸還。這樣不僅使中小企業更容易取得貸款，同時商業銀行也能更放心地發放貸款。

　　第八，在貸款利率開放的政策環境下，商業銀行應實行貸款利率差異化定價制度。即商業銀行可在不違反法規和政策條件下，依據不同的貸款收益、風險、成本情況采用不同的利率，針對不同貸款人采用差別利率，并根據不同情況變化，對貸款利率進行調整。

　　第九，商業銀行應該依據中小企業的行業特點、現金流量特點，對不同中小企業的貸款申請，采用差異化的還款方式等。同時，為了減少放貸風險，商業銀行應該對貸款人實施有效的跟蹤與監督。

　　第十，商業銀行應在合理的風險條件下，簡化中小企業貸款的審查批準程序，提高辦事效率，為中小企業貸款人提供方便快速的服務。

　　第十，商業銀行應根據不同中小企業的貸款申請程序的特點，采取不同的風險防控手段。例如，采取審查與放貸相分離政策，在放貸前應嚴格調查相關企業的資信狀況，并且在放貸后實施有效監督。此外，應建立相應的鼓勵制度，最大限度地激發信貸人員的工作積極性，保證其調查的與貸款人相關的信息及給出的放貸建議真實可靠。

　　3.政府應加強扶持力度并形成政策傾斜性

　　中國經濟發展過程中中小企業的貢獻不可估量，中小企業對創造社會財富、提供社會就業機會等都做出了重大貢獻。我國各級政府非常重視中小企業的發展，在制定各類經濟政策時都實時根據不同時期的經濟特點、企業特點制定扶持政策，以推動中小企業發展。通過政策加大對中小企業的扶持力度，通過提供良好的社會環境與經濟環境支持中小企業的發展，形成政策的傾斜性。政府為減輕中小企業的稅收壓力還進一步實行稅收優惠，通過提高財政補貼力度，加大對中小企業扶持政策的傾斜性。同時，為激勵中小企業的創新熱情，減輕中小企業資金困難，可以加大獎勵力度促進中小企業研發新產品、新技術等。對于創業初期的小微企業，政府還應當制定一些貸款的扶持政策，解決他們對資金的需求。同時，政府應當根據新時期不斷發展的經濟形勢實時設立并調整專門為中小企業服務的相關機構與部門，滿足中小企業更具有特色的發展需求。

　　4.政府應完善相關的法律體系

　　中小企業的發展需要政府及社會各方全面維護，其中需要國家加快法制建設。完善中小企業融資等方面法律、法規，以使中小企業融資更有保障;完善保障中小企業利益等方面法律、法規，以使中小企業在競爭中不因規模小而處于劣勢;完善促進中小企業發展方面的具體法律、法規，適應中小企業高速發展的需要。

　　參考文獻

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　　作者：王金榮