內(nèi)容提要：目前，國內(nèi)的施工建設(shè)領(lǐng)域廣泛采用BT模式。BT作為一種新型的投資建設(shè)形式，由于發(fā)展時(shí)間短，實(shí)施過程中會存有一定的潛在金融投資風(fēng)險(xiǎn)。合同管理和資金回購管理成為影響B(tài)T項(xiàng)目建設(shè)規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)、順利回購資金的決定性因素。因此，在BT項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)做好合同管理和資金回購管理。

　　關(guān)鍵詞：BT項(xiàng)目,合同管理,資金回購,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),職稱論文發(fā)表

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，伴隨國家的宏觀調(diào)控，使國家和政府的財(cái)政壓力增大，為了緩解政府的資金壓力，有效的轉(zhuǎn)移政府風(fēng)險(xiǎn)，目前大型基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目(包括公路、市政、房建等)大范圍的采用了BT模式進(jìn)行建設(shè)。但是作為BT項(xiàng)目的投資建設(shè)方(BT方)，如何在BT模式中維護(hù)自己的合法權(quán)益，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，避免不必要的損失，特別是在合同管理及資金回購管理方面如何確保自己的權(quán)益，合理科學(xué)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是個(gè)值得研究的問題。筆者結(jié)合近幾年從事BT項(xiàng)目管理工作，通過分析中國鐵建十六局集團(tuán)有限公司南昌灣里區(qū)安置房BT項(xiàng)目的投資建設(shè)的管理經(jīng)驗(yàn)，對BT項(xiàng)目的合同管理及資金回購管理進(jìn)行淺析探討，為以后類似項(xiàng)目提供幫助。

　　1 項(xiàng)目概況

　　BT(Build--Transfer)即融資建設(shè)—移交，是由業(yè)主(回購方)通過公開招標(biāo)的方式確定建設(shè)方，由建設(shè)方(BT方)負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金籌措和工程建設(shè)，項(xiàng)目建成竣工驗(yàn)收合格后由業(yè)主回購，并由業(yè)主向建設(shè)方支付回購價(jià)款的一種新型的融資建設(shè)方式。

　　中國鐵建十六局集團(tuán)有限公司(以下簡稱“中鐵十六局”為BT方)負(fù)責(zé)投資建設(shè)的南昌市灣里區(qū)安置房BT項(xiàng)目，是政府以具備二級開發(fā)條件的土地他項(xiàng)權(quán)證做抵押，抵押金額覆蓋整個(gè)項(xiàng)目投資，中鐵十六局(BT方)既是融資建設(shè)單位又是施工單位。施工圖預(yù)算由中鐵十六局(BT方)負(fù)責(zé)編制，由城投公司(回購方)委托財(cái)政評審中心進(jìn)行審核。回購價(jià)款為分階段進(jìn)行回購工程;總工期18個(gè)月，工期提前一天獎勵(lì)50000元/天，獎勵(lì)金額不超過合同總額的1%。本工程建成后由城投公司代表政府進(jìn)行回購。

　　本BT項(xiàng)目勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位均受雇于城投公司(回購方)。

　　2 合同管理

　　2.1合同管理組織機(jī)構(gòu)

　　根據(jù)本BT項(xiàng)目的特點(diǎn)BT方成立“BT項(xiàng)目指揮部”對外行使融資建設(shè)，對外負(fù)責(zé)與政府和城投公司(回購方)等單位的洽商、協(xié)調(diào)等職能，對內(nèi)行使施工管理的職能。在管理和技術(shù)方面設(shè)置了指揮長、總會計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師，下設(shè)“五部二室”即合同部、財(cái)務(wù)部、工程部、物資部、安質(zhì)部、辦公室、試驗(yàn)室各部門各行其職。合同部在BT指揮部各部門的參與和總經(jīng)濟(jì)師的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)投資管理、預(yù)算編制和索賠費(fèi)用、招標(biāo)、合同簽訂、辦理結(jié)算及回購等工作。

　　2.2 招標(biāo)管理

　　根據(jù)本BT項(xiàng)目的特點(diǎn)，中鐵十六局(BT方)既是融資建設(shè)方又是施工方的特點(diǎn)，需要對勞務(wù)、材料、設(shè)備等按照國家規(guī)定及集團(tuán)公司三項(xiàng)招標(biāo)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，由合同部編制招標(biāo)文件，各部門參與修訂后，上報(bào)指揮長及集團(tuán)公司評審。在集團(tuán)公司職能部門指導(dǎo)下公開進(jìn)行，做到招標(biāo)工作合法合規(guī)。

　　2.3 BT合同風(fēng)險(xiǎn)分析

　　BT模式作為一種融資建設(shè)的方式，在給政府緩解資金壓力、促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的同時(shí)，也給融資建設(shè)方(BT方)帶來了不可避免的合同風(fēng)險(xiǎn)，筆者結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況分析一般BT項(xiàng)目具有以下風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3.1成本控制風(fēng)險(xiǎn)：BT模式與其他項(xiàng)目建設(shè)一樣，受原材料價(jià)格變化、勞動力成本增加、通貨膨脹、利率變化以及環(huán)境和技術(shù)等方面的影響而增加投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3.2質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量是投資成敗的關(guān)鍵，關(guān)系到BT項(xiàng)目建成后能否順利移交及投資者的資金收回。如果對勞務(wù)分包單位的承接能力、技術(shù)力量、施工水平、管理手段等把關(guān)不嚴(yán)，都容易出現(xiàn)建設(shè)質(zhì)量問題，造成各種各樣的工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3.3工期壓縮風(fēng)險(xiǎn)：BT項(xiàng)目大多都為政府基礎(chǔ)設(shè)施或安置房、廉租房等工程，政府為盡快實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、承諾或體現(xiàn)政府形象，會在施工過程中要求BT單位縮短工期。

　　2.3.4資金回購風(fēng)險(xiǎn)：在BT模式下，投資者將項(xiàng)目建成完工后，政府必須以財(cái)政資金將項(xiàng)目進(jìn)行回購，因而對政府財(cái)政資源的依賴度高。由于BT模式?jīng)]有將未來的項(xiàng)目經(jīng)營利益作為投資回報(bào)，完全靠政府財(cái)力作保證，因此，如果政府信用發(fā)生重大變化，必然影響投資者的資金安全和投資回報(bào)。

　　2.3.5土地提前解押風(fēng)險(xiǎn)：BT模式中政府用以可二級開發(fā)的土地進(jìn)行抵押作為資金回購的保證，但在BT項(xiàng)目實(shí)施過程中政府考慮土地的經(jīng)濟(jì)效益或城市規(guī)劃等因素，可能會要求提前對部分土地進(jìn)行解押。由此造成抵押不能覆蓋整個(gè)項(xiàng)目投資，若土地交易資金無法實(shí)現(xiàn)正常支付給BT方，對BT方將造成極大風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3.6不可抗力風(fēng)險(xiǎn)：不可抗力是指當(dāng)事人不能預(yù)見、不能避免并且不能克服的自然事件和社會事件。采用BT模式運(yùn)作項(xiàng)目也不可避免地存在著不可抗力風(fēng)險(xiǎn)。不可抗力是我們預(yù)先不能預(yù)測的，包括因不可抗力而引起的損失范圍、損失大小等都存在極大的不確定性，不能預(yù)先核定損失額加以規(guī)避。因而，如果不采用合理的方式規(guī)避與分擔(dān)，將會給BT項(xiàng)目運(yùn)作帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.4 合同管理措施

　　為加強(qiáng)合同管理，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，BT指揮部根據(jù)BT項(xiàng)目的管理，做出了一些防范措施，主要包括如下：

　　2.4.1加強(qiáng)BT項(xiàng)目考察：政府信用是投資者參與BT項(xiàng)目投資建設(shè)的基礎(chǔ)，既是強(qiáng)化投資者投資信心的保障，也是投資回報(bào)能否順利實(shí)現(xiàn)的保障。BT項(xiàng)目投資者必須加強(qiáng)對擬投資地區(qū)政府信用的調(diào)查，對政府信用的預(yù)期作出正確判斷。調(diào)查內(nèi)容主要包括:政府服務(wù)的機(jī)制，社會環(huán)境的安全性，政府法律法規(guī)和公共政策的波動性，政府的廉政能力，政府一定時(shí)期內(nèi)投資規(guī)模與政府財(cái)稅承受能力的匹配性，政府財(cái)稅收入的預(yù)期水平，政府回購能力，等等。并反復(fù)論證后得出是否投資的結(jié)論。

　　2.4.2加強(qiáng)合同造價(jià)管理：通過招標(biāo)簽訂合同來控制工程成本，作為施工單位進(jìn)行勞務(wù)招標(biāo)選擇優(yōu)秀的勞務(wù)施工隊(duì)，簽訂固定單價(jià)合同執(zhí)行過程中不予調(diào)整;進(jìn)行材料、設(shè)備招標(biāo)降低物資材料價(jià)格。

　　2.4.3加強(qiáng)合同質(zhì)量管理：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對合同條款中有明確的質(zhì)量要求負(fù)責(zé)，并制定質(zhì)量控制體系及相應(yīng)的獎罰規(guī)定，從思想上和實(shí)施過程中保證了工程質(zhì)量。

　　2.4.4建立合同評審制度：BT合同談判、簽訂階段組織BT指揮部各部門對合同中關(guān)于造價(jià)、工期、抵押、回購等條款進(jìn)行評審后，再上報(bào)集團(tuán)公司進(jìn)行審核。保證合同條款能夠更好的維護(hù)投資建設(shè)方(BT方)的權(quán)益。

　　2.4.5確保回購擔(dān)保：本項(xiàng)目是用土地抵押進(jìn)行擔(dān)保是很可靠的保證，值得推薦。若采用銀行擔(dān)保形式可有效的避免土地提前解押風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.4.6法律咨詢制度：對一些薄弱的法律知識如土地抵押、解押、土地拍賣、擔(dān)保等進(jìn)行法律咨詢來維護(hù)自己的合法權(quán)益。如:政府向我單位提出土地提前解押，BT指揮部對此非常謹(jǐn)慎，項(xiàng)目經(jīng)理決定對此召開各部門碰頭會，決定找法律咨詢單位進(jìn)行咨詢。通過法律咨詢我們結(jié)合實(shí)際情況要求政府拿其他等價(jià)值的土地進(jìn)行置換才給提前解押，并形成解押協(xié)議上班報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行評審決定是否提前解押。

　　2.4.7購買商業(yè)保險(xiǎn)：對于不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)可以約定和政府一起購買商業(yè)保險(xiǎn)，來規(guī)避可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。BT指揮部開工前聘請中國鐵建集團(tuán)誠合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司的專業(yè)經(jīng)理對我們項(xiàng)目進(jìn)行評估，經(jīng)過評估決定購買建筑工程意外傷害保險(xiǎn)。

　　3 資金回購管理

　　企業(yè)是以盈利為目的的，項(xiàng)目完成或階段完成，投資建設(shè)方(BT方)就需要回收資金(包括投資回報(bào)額)，如何足價(jià)、足量、及時(shí)的回購資金，BT方應(yīng)做好以下工作：

　　3.1編制施工圖預(yù)算

　　由于本BT項(xiàng)目沒有確定的合同單價(jià)、工程數(shù)量及總價(jià)，所以在施工的同時(shí)，BT指揮部的主要的工作就是根據(jù)正式施工圖紙編制施工圖預(yù)算。一方面為保證資金能夠滿足工程運(yùn)轉(zhuǎn);另一方面為控制工程建設(shè)成本經(jīng)濟(jì)核算提供技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件依據(jù)，確定工程造價(jià)為資金回購做好準(zhǔn)備。

　　3.2做好施工圖預(yù)算的審核工作

　　通過財(cái)政評審中心的預(yù)算初審資料，發(fā)現(xiàn)財(cái)政評審中心用以審計(jì)結(jié)算的觀念審計(jì)預(yù)算，基坑石方按土方審核，土釘墻施工、截樁頭、大型機(jī)械進(jìn)出場費(fèi)等項(xiàng)目在有施工方案的情況下，都不予以審核。預(yù)算審查中諸如此類的列證很多，為了能在預(yù)算初審后能夠以正確價(jià)格、足夠的工程量、及時(shí)的進(jìn)行回購，采取了一些策略：

　　3.2.1依據(jù)文件，未雨綢繆：購買收集當(dāng)?shù)氐脑靸r(jià)文件，結(jié)合本工程特點(diǎn)來理解相關(guān)造價(jià)文件及解釋，提前做好不同意見的解釋依據(jù)。如預(yù)算審核中整體地下室的垂直運(yùn)輸費(fèi)以層高不足3.6m不予審核，11層高層以高度不足39m，面積不足9000㎡為由作為Ⅱ類工程取費(fèi)。BT指揮部在編制預(yù)算時(shí)已考慮過此問題，所以在審減時(shí)將《江西省二〇〇四年工程定額》中的定額說明、《費(fèi)用定額》中的工程類別劃分說明提供給財(cái)政評審中心，依據(jù)文件通過相互的探討，最后得到了確認(rèn)。

　　3.2.2 實(shí)事求是，求的理解： 預(yù)算審核過程中財(cái)政評審單位把B區(qū)2號地下室挖石方按照土方審定，我方預(yù)算人員認(rèn)為應(yīng)該依據(jù)地質(zhì)報(bào)告圖按石方審定，財(cái)政評審單位認(rèn)為地質(zhì)報(bào)告圖為柱狀圖不能代表斷面整體都是石方，應(yīng)該先按土方審定結(jié)算時(shí)據(jù)實(shí)調(diào)整石方。我方拿出當(dāng)初現(xiàn)場開挖時(shí)的照片進(jìn)一步證明得以預(yù)算單價(jià)按石方核定，結(jié)算時(shí)按簽證據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　3.2.3靈活機(jī)動，保大舍小：本項(xiàng)目工程量大，施工圖預(yù)算任務(wù)繁重，在實(shí)際操作過程中采用了靈活機(jī)動保大舍小的做法，如保證工程做法與定額子目套用一致，保證鋼筋、混凝土的工程量等影響工程造價(jià)的項(xiàng)目;對于零星小項(xiàng)目保證清單項(xiàng)目不少，結(jié)算時(shí)調(diào)整。

　　3.2.4市場詢價(jià)，確保利潤：

　　對于信息價(jià)中缺項(xiàng)的材料、設(shè)備價(jià)格，需要結(jié)合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)進(jìn)行市場詢價(jià)，確保審核價(jià)格高于市場詢價(jià)價(jià)格。如：安裝工程的電纜價(jià)格、配電柜價(jià)格等都需要進(jìn)行市場調(diào)查。

　　3.3做好現(xiàn)場施工簽證資料收集

　　工程建設(shè)過程中，會遇到據(jù)實(shí)簽證的項(xiàng)目和超出設(shè)計(jì)圖紙范疇的問題，當(dāng)工序必須采取相應(yīng)措施方可繼續(xù)進(jìn)行時(shí)，在得到上級監(jiān)管單位的同意后，技術(shù)人員就要做好現(xiàn)場簽證資料收集工作包括：情況發(fā)生時(shí)的原始記錄、采取的措施、施工方案、數(shù)據(jù)與影像資料，為下一步工程數(shù)量計(jì)算提供支持性資料做好準(zhǔn)備。如：本項(xiàng)目中B區(qū)2號地下室的石方開挖，基坑的土釘墻施工等項(xiàng)目都在各方的見證下做了簽證、并留下影像資料。

　　3.4做好每月完成工程量的足量確認(rèn)

　　由于投資回報(bào)額是按月完成投資為依據(jù)進(jìn)行計(jì)算的。如每月完成的工程量不能當(dāng)月進(jìn)行簽認(rèn)，造成投資回報(bào)收益的損失。如：鋼筋的備料款、門窗工程、樓地面工程、墻面抹灰等工程屬于不是一次完成，可能跨月完成的工程，此類清單項(xiàng)目應(yīng)該在合同約定每月按多大比例進(jìn)行計(jì)量。

　　3.5做好材料價(jià)差調(diào)整

　　由于地區(qū)材料的價(jià)格都會隨著時(shí)間的變化而發(fā)生變化，當(dāng)使用完全定額基價(jià)的預(yù)算定額編制施工圖預(yù)算時(shí)，根據(jù)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理站發(fā)布的造價(jià)信息(例如南昌市造價(jià)管理站發(fā)的《南昌市建設(shè)造價(jià)信息》)按照合同約定進(jìn)行材料價(jià)差的調(diào)整工作。如：本項(xiàng)目主要材料價(jià)的調(diào)整按南昌市當(dāng)期材料信息價(jià)文件執(zhí)行。按基礎(chǔ)、主體、裝飾裝修三個(gè)施工階段各自的材料信息價(jià)平均值分別調(diào)整，并分?jǐn)偟礁髯允┕て谠路荨?/p>

　　3.6確保合同進(jìn)度及工程質(zhì)量

　　應(yīng)按照合同約定的時(shí)間完成施工任務(wù)或階段性施工任務(wù)，為資金的回購奠定基礎(chǔ)。

　　3.7完善工程技術(shù)資料

　　應(yīng)及時(shí)做好工程技術(shù)資料的簽認(rèn)、組卷、歸檔，為資金回購奠定技術(shù)資料基礎(chǔ)。

　　由以上工作作為基礎(chǔ)，投資建設(shè)方(BT方)才能保證單價(jià)、保證工程量、及時(shí)進(jìn)行資金的回購。

　　4 實(shí)踐體會及收獲

　　經(jīng)過BT項(xiàng)目管理的實(shí)踐，我們?nèi)〉昧藢氋F的管理經(jīng)驗(yàn)，體會和收獲主要有以下幾個(gè)方面：

　　4.1BT項(xiàng)目更適合地區(qū)滾動發(fā)展：由于前期對該地區(qū)各方面的了解，滾動發(fā)展能正確的做出投資決策。本項(xiàng)目作為中鐵十六局地區(qū)滾動發(fā)展的BT項(xiàng)目就是一個(gè)很好的例證。

　　4.2培養(yǎng)BT項(xiàng)目管理人才：BT指揮部技術(shù)和經(jīng)濟(jì)人員主要來自基層各單位，及少接觸規(guī)范的施工圖預(yù)算編制工作，經(jīng)驗(yàn)少、難度大。通過BT項(xiàng)目的磨練能做到結(jié)合施工圖紙按照定額規(guī)定、清單規(guī)則進(jìn)行編制預(yù)算。施工技術(shù)人員也認(rèn)識到圖紙額準(zhǔn)確性、施工組織方案的編制等對造價(jià)的影響。在今后的工作中能夠更好的將經(jīng)濟(jì)和技術(shù)人員結(jié)合起來，為項(xiàng)目的效應(yīng)發(fā)揮更大的作用。

　　4.3規(guī)避、減小合同風(fēng)險(xiǎn)：各部門參與合同評審，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)各抒己見，擬定對自己有利的合同條款，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

　　4.4健全公司BT項(xiàng)目管理制度：為適應(yīng)BT項(xiàng)目的發(fā)展和管理，公司制定相關(guān)管理制度促進(jìn)公司內(nèi)BT項(xiàng)目的健康發(fā)展。

　　4.5大膽嘗試大BT項(xiàng)目：公司可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行大BT模式運(yùn)作，包括勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購等都統(tǒng)一由集團(tuán)公司進(jìn)行運(yùn)作，提高公司的整理競爭力。

　　5 結(jié)束語

　　當(dāng)前，我國的基礎(chǔ)設(shè)施等建設(shè)資金缺乏，因此，BT模式投資建設(shè)是有發(fā)展前景的。為了減少風(fēng)險(xiǎn)、保證資金回購，應(yīng)做好BT項(xiàng)目的合同管理和資金回購管理。大膽探索和創(chuàng)新促進(jìn)BT模式的發(fā)展，推動我國建設(shè)市場的規(guī)范發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　《BT模式投資建設(shè)項(xiàng)目的合同管理和預(yù)算管理》作者：彭建偉，李多修

　　《從寧波明州大橋看BT項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)和控制》作者：趙芳