[摘要] 本文主要從加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提升全員綜合素養(yǎng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制、理順流程，完善監(jiān)督機(jī)制、建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用等五個(gè)方面闡述了如何加強(qiáng)工業(yè)物業(yè)內(nèi)部控制制度。為完善工業(yè)物業(yè)管理、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力提供了參考依據(jù)。

　　[Abstract] This paper is mainly from the strengthen enterprise culture construction, to improve the comprehensive quality, strengthen the overall risk assessment warning mechanism, the straightening out of the process, perfect the supervision mechanism, establishing an effective incentive and restraint mechanism, strengthen internal audit supervision function in five aspects such as expounds how to strengthen industrial property internal control system. For improving the industrial property management, enhance the ability to resist risk provides the reference.

　　隨著社會(huì)主義市場化經(jīng)濟(jì)的日益完善，建立一個(gè)適應(yīng)市場要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度也就成為了企業(yè)發(fā)展的首要目標(biāo)。要想完成這一個(gè)目標(biāo)，重要的一個(gè)任務(wù)就是建立一套科學(xué)的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒎�合�?shí)際情況的內(nèi)部控制制度，是管理現(xiàn)代化內(nèi)在的必然要求。

　　內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序，由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序組成。他具有制約、監(jiān)督、規(guī)范化、程序化、系統(tǒng)化等特性，貫穿于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)，是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中不可分離的部分。它的基本任務(wù)就是控制和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種活動(dòng)，減少漏洞的產(chǎn)生，提高工作效率，保證企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的順利完成。對保證企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的安全完整、各項(xiàng)信息的真實(shí)可靠以及工作效率的提升、合法權(quán)益的保障等方面都有著不可替代的作用。可見，內(nèi)控制度是企業(yè)管理的支架，沒有科學(xué)的、完善的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度護(hù)航，企業(yè)的各項(xiàng)管理制度將處于無序狀態(tài)，發(fā)展前景也將暗淡無光。那么如何加強(qiáng)工業(yè)物業(yè)內(nèi)部控制制度，就成為了工業(yè)物業(yè)良性發(fā)展的重要研究課題之一，下面就這個(gè)問題，談?wù)勛约旱膸�點(diǎn)建議：

　　一、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提升全員的綜合素養(yǎng)。

　　企業(yè)文化是企業(yè)長期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所自覺形成的，是廣大員工恪守的經(jīng)營宗旨、價(jià)值觀念和道德行為準(zhǔn)則的綜合反映。我們要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)所有員工的歸屬感，幫助員工樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、榮辱觀。企業(yè)文化是單位共同的價(jià)值取向，是每名員工都應(yīng)遵循的價(jià)值觀念。通過一套信念，增強(qiáng)員工對單位的認(rèn)同感，提高凝聚力，使所有的員工都把單位當(dāng)成家，把單位的目標(biāo)當(dāng)成自己的目標(biāo)，把單位的各項(xiàng)制度當(dāng)成自己的行為規(guī)范。實(shí)際上，內(nèi)控制度、人員素質(zhì)與企業(yè)文化三者是有一定聯(lián)系的，人員素質(zhì)是基礎(chǔ)，企業(yè)文化是橋梁，內(nèi)控制度是標(biāo)準(zhǔn)。只有員工綜合素質(zhì)上去了，才能有積極向上的企業(yè)文化，才能將管理層制訂的內(nèi)控制度順利地推行下去，使單位管理者的管理能力得到大幅度提升，從而使單位的各項(xiàng)規(guī)劃、計(jì)劃、決策、目標(biāo)等都能順利實(shí)施，推動(dòng)工業(yè)物業(yè)朝良性的快速發(fā)展方向前進(jìn)。

　　單位的內(nèi)部控制制度是由人建立的，也是由人去執(zhí)行的，它受到各層面的主觀意識(shí)和客觀條件的限制，因此要想加強(qiáng)工業(yè)物業(yè)內(nèi)部控制制度，首先就要加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)教育。要讓所有員工明白，不同崗位、不同人員在單位中的作用，在內(nèi)控制度中的作用，任何一個(gè)環(huán)節(jié)如果不按章辦事，或?qū)ψ约旱乃�作所為不�?fù)責(zé)任，都會(huì)造成單位管理中的漏洞，也會(huì)促使單位內(nèi)控制度的失衡，從而為違法亂紀(jì)份子提供成長的土壤。

　　二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制。

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。單位應(yīng)該建立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員，及時(shí)分析現(xiàn)如今的政策導(dǎo)向、市場行情、單位內(nèi)部實(shí)際情況等相關(guān)信息，對單位的重大決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并針對此項(xiàng)決策提出配套的、切實(shí)可行的內(nèi)控制度管理辦法。該部門還應(yīng)對單位正在運(yùn)行的內(nèi)控制度進(jìn)行反復(fù)測量，并與實(shí)際情況進(jìn)行對比分析，按期為決策層提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。在報(bào)告中，要對內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等情況進(jìn)行詳細(xì)闡述、仔細(xì)分析，針對風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測出的管理漏洞，要提出切實(shí)可行的應(yīng)對辦法，為單位的經(jīng)營管理活動(dòng)提供依據(jù)。

　　三、理順流程、完善監(jiān)督機(jī)制。

　　內(nèi)部控制制度就像是單位管理過程中的一張網(wǎng)，它應(yīng)貫穿于單位所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)，并在每筆業(yè)務(wù)流程的節(jié)點(diǎn)上建立四通八達(dá)的制約關(guān)系。如果這張網(wǎng)的某點(diǎn)破了，或者沒有連接上，就產(chǎn)生了漏洞，那么單位的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)就存在著危機(jī)，如不及時(shí)修補(bǔ)，就危害到了整張大網(wǎng)。我們要做的就是順著每條線進(jìn)行查找，如發(fā)現(xiàn)不妥之處，及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)，盡量保證這張網(wǎng)的科學(xué)性、完整性與可操作性。

　　四、建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。

　　為了能夠更好地生存和發(fā)展，各單位的管理層和決策層也都不遺余力地挖掘自身潛力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，內(nèi)部控制制度也日益完善。但建立完善的內(nèi)控制度只是開始，如何被有效的執(zhí)行才是重中之重。只有完善的內(nèi)部控制制度，如果沒有人去執(zhí)行，或者說沒人重視，那么內(nèi)控制度就是紙上談兵。例如：審計(jì)組在對某單位進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位單車修理費(fèi)用超標(biāo)，審計(jì)人員將單位修理臺(tái)帳與司機(jī)進(jìn)行核對，結(jié)果所有司機(jī)都承認(rèn)修理明細(xì)屬實(shí)。但實(shí)際上，在修理明細(xì)中明確標(biāo)明有的車一年就換了7條輪胎，有的車是新買的就進(jìn)行了大修，就這些問題，審計(jì)人員詢問了資產(chǎn)管理人員，最終結(jié)果是記錄錯(cuò)誤。事情雖然不大，但卻說明了一個(gè)深刻的問題，這些司機(jī)在票據(jù)上簽字時(shí)根本不看明細(xì)，不管修理費(fèi)用是否屬實(shí)，對自己的行為不與重視，對單位財(cái)產(chǎn)是否損失也不與關(guān)注。實(shí)際上這種情況在各單位中不在少數(shù)。那么，究竟是因?yàn)槭裁醋屵@些人對單位的內(nèi)控制度不與重視，對單位賦予的權(quán)利和責(zé)任不認(rèn)真地履行呢?我認(rèn)為，之所以產(chǎn)生這種情況，就是單位缺乏強(qiáng)有力的獎(jiǎng)懲機(jī)制造成的。我們可以反過來看一下在私企中這種情況就很少，因?yàn)樵谒狡笾腥绻�因�(yàn)橥婧雎毷亍⑦`章操作等個(gè)人原因而給企業(yè)造成損失的，輕者要受到罰款，嚴(yán)重的會(huì)被開除，甚至于承擔(dān)刑事責(zé)任。但在國有單位，因?yàn)槿藶橐蛩亍�環(huán)境因素等多方面原因，致使獎(jiǎng)懲力度不夠，也就造成了這些人敷衍了事的工作態(tài)度。

　　五、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。

　　內(nèi)部審計(jì)部門是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，具有對內(nèi)部控制制度進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)的職能。通過對單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和檢查，能揭示單位內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保單位高效運(yùn)作和發(fā)展。內(nèi)部控制體系應(yīng)從兩個(gè)方面來考慮。一是制度的制定過程，二是制度的落實(shí)過程。制度的制定過程是指單位的管理層按照單位發(fā)展的需要和實(shí)際情況，為單位的生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)方面制定的一個(gè)工作的規(guī)則。制度的落實(shí)過程是指內(nèi)控制度是否落實(shí)到位、是否被相關(guān)部門和相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行。內(nèi)部控制制度審計(jì)主要是審核內(nèi)部控制制度從制訂到執(zhí)行的整個(gè)過程，包括制度的科學(xué)性、合理性、完整性，以及制度的執(zhí)行情況等，為單位的制度落實(shí)提供一個(gè)良好的運(yùn)行平臺(tái)。通過開展內(nèi)控審計(jì)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，把單位的風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，能使單位內(nèi)部控制制度更加完美、更加科學(xué)、更加符合實(shí)際情況，在源頭上遏制違法違紀(jì)行為的發(fā)生。