移動互聯網時代，移動端流量入口已成為企業的必爭之地，各大互聯網企業通過建立移動端生態的方式打造超級App，為用戶提供全面、優質的一站式服務。繼微信小程序正式上線后，支付寶、百度、今日頭條等各大互聯網巨頭紛紛推出小程序生態體系,小程序作為App之后的互聯網流量新載體，正爆發出巨大的潛力。

　　一、小程序理念的誕生

　　1.移動互聯網用戶增長規模放緩，人口紅利見頂截至2019年6月底，我國移動互聯網月度活躍設備規模穩定在11.4億，沒有明顯的增長勢頭。2019年第一季度，用戶時長增速從22.6%下降到11.8%，到第二季度增速已經下滑至6%，觸頂趨勢開始顯現。由此可見，要想在大潮退去時站穩腳跟，必須尋求新的發力點，深耕已有移動端生態體系。

　　2.頭部App占據流量入口，馬太效應顯著根據極光數據發布的《2019年App流量價值評估報告》，在排名前300的應用中，僅TOP10的應用流量價值占比就已經超過了全應用的50%。頭部應用獲取了大部分用戶流量，其業務模式越來越成熟，進一步擠占了新生應用的發展空間。

　　3.小程序助力生態建設巨頭企業最理想的目標是實現全網流量的整合與分發，形成移動端生態體系。研發者希望降低App研發成本及研發周期，借助成熟生態體系和用戶基數實現業務功能的快速推廣上線。用戶希望節省手機內存和流量，便捷使用業務功能和服務。小程序為各方提供了一種新的開放模式，以其易學易用的前端技術棧，降低了合作方的接入成本，更大限度地將企業移動端能力釋放，同時為用戶提供“無需安裝、觸手可及”的服務，無需安裝卸載，便捷地將服務場景與用戶相連，助力巨頭企業快速構建移動端生態體系。

　　二、互聯網巨頭與銀行同業的小程序生態布局

　　1.互聯網企業領銜小程序布局微信小程序憑借廣泛的社交用戶基礎，最先在小程序生態布局上有所建樹并逐漸走向成熟，小程序數量已超過230萬。支付寶小程序在金融、信用和風控方面具有強大的優勢，依托螞蟻金服的金融能力，在應用場景發展上著重于保險、抵押、安全等領域，在出行、繳費、社會保障、行政業務等方面實現全面覆蓋。百度小程序主打開放和AI，合作方公司可便捷地使用百度AI能力實現特色業務功能，同時加入百度智能小程序開源聯盟的App均可加載運行百度小程序，從而擴展了小程序運行平臺。

　　2.銀行業試水小程序建設為解決合作方場景研發耗費人力大、研發周期長的痛點，在開放銀行的建設思路下，招商銀行較早地上線了自有小程序，采用特色試點、選優推廣的方式，覆蓋生活服務、銀行金融等多個領域。建設銀行也在出行、美食、金融等領域，依靠小程序服務商戶，連接建設銀行App與用戶生活，擴展金融服務。工商銀行(以下簡稱“工行”)推出的“工行小程序”則細分開發者門戶、審核管理等模塊，從全局角度審視和把控此類行業痛點，構建工行移動端金融生態體系。

　　三、依托“工行小程序”建立移動端金融生態體系

　　以“金融生態開放互聯”為目標,工行于2019年開始布局工行移動端小程序金融生態體系。秉持傳承與創新的宗旨，開放工行移動端既有技術、業務能力及用戶體系，引入合作方移動端應用場景。憑借工行4億移動端用戶規模，為合作方業務引流促活，全面構建開放、合作、共贏的移動金融生態體系。“工行小程序”是依托融e行手機銀行等移動端App自主研發的全新開放模式，以多入口靈活設計為特征，能夠支持一次開發多端運行，具備完善的運營審核機制和完備的安全防控體系。工行以“工行小程序”為橋梁與合作方實現移動端場景共建，不斷豐富工行移動App的服務領域與服務范圍，形成多方合作共贏的移動端金融生態體系。

　　1.多入口設計促活“工行小程序”主推“小程序搜索”“小程序推薦”“我的小程序”“最近使用小程序”“小程序分享”“將小程序添加到桌面”“小程序首頁下拉”7大核心入口。其中“小程序搜索”“小程序推薦”和“小程序分享”用于實現小程序服務的精準營銷，幫助合作方快速獲取新用戶。“我的小程序”和“最近使用小程序”能幫助用戶快速進入常用的小程序，輔助工行合作方實現用戶存留與促活。“將小程序添加到桌面”和“小程序首頁下拉”功能主要用于實現小程序入口前移，進一步幫助合作方降低業務功能推廣成本。

　　2.一次研發多端運行工行在小程序生態體系建設過程中，高度重視合作方的研發成本及用戶體驗，基于業界主流小程序引擎以及跨端技術進行深度定制，實現自研小程序跨端渲染引擎，讓合作方可以一次研發，在融e行、e生活等多個工行App上無差別運行。同時，“工行小程序”提供與百度、支付寶、微信小程序的雙向轉換工具，支持合作方業務功能在多個小程序平臺同步推廣，最大限度提升合作方的研發效率，降低研發成本。“工行小程序”追求極致的用戶體驗，通過自研渲染引擎，封裝系統原生控件，以渲染層與邏輯層分離的優化思路解決傳統H5頁面卡頓問題，大幅提升加載速度與運行流程度，為用戶提供更加流暢的交互體驗。

　　3.建立完備的安全防控、運營審核機制全方位守護用戶的信息和資產安全，保障金融服務的安全可用，是金融生態體系建設的重要要求。“工行小程序”生態體系以安全防控體系為基礎，從“身份認證、訪問控制、數據安全、密碼支撐、安全規則與處置”五個方面實施安全防護。同時，嚴格管控合作方小程序上線發布流程，從技術、安全、業務等多維度對合作方小程序進行上架審核，為小程序安全運行保駕護航。

　　4.合作方賦能小程序是移動生態體系的重要載體，是連接工行金融服務與合作方移動端場景的橋梁。“工行小程序”通過jsSDK機制(jsSDK是指工行客戶端為接入方應用提供的JavaScript功能包，合作方小程序通過jsSDK機制獲取工行客戶端封裝提供的業務能力、技術能力，為用戶提供更豐富的服務及優質的體驗)，對合作方輸出金融科技能力，依托于融e行、融e聯、融e購三大平臺及工銀e生活等多個移動App，通過統一封裝和標準化接口，支持合作方便捷、快速地引入工行金融科技服務。同時，通過引入合作方多元化的服務場景，豐富工行App的服務領域，形成多方合作共贏的移動端金融生態體系。

　　“工行小程序”聚焦金融業務與金融科技兩大核心能力輸出方向。在金融業務賦能方面，將陸續向合作方開放工行支付、賬戶、投資、理財、信貸等金融支撐能力，協助合作方便捷地使用工行豐富的金融服務，幫助合作方快速響應業務需求，提升金融服務能力與體驗。在科技科技賦能方面，將陸續向合作方輸出AR、VR、人工智能、OCR等前沿技術能力，以及UI元素、多媒體等基礎組件庫，幫助合作方依托工行“黑科技”實現酷炫的新功能。

　　5.構建工行移動端金融生態體系工行將推進“工行小程序”金融生態體系建設，構建工行移動端金融生態體系。從傳統的“單兵作戰”到“開放、合作、共贏”的金融服務生態，加速傳統金融服務的智能化改造。同時，通過引入差異化移動端服務場景，完善移動端金融生態體系的戰略布局。一是打造重量級頭部App。采用小程序方式研發App內各業務線特色服務頻道與營銷活動，豐富頭部App服務能力，聚合流量入口。二是以小程序支撐特色業務場景研發，逐步形成統一的移動端生態�；�于小程序的多入口設計、開放能力，以輕量級的研發成本，提升分行特色場景研發效率,為分行業務拓展引流促活。

　　三是與合作方共建移動端場景，豐富移動端應用服務范圍。向合作方開放工行移動端服務能力及用戶體系，與合作方自有業務場景相結合，形成以工行移動金融服務為中心的生態體系。隨著移動互聯網大潮的進一步興起，工行將以“科技引領，創新賦能”為發展理念，通過“工行小程序”完善移動金融生態布局，持續構建金融開放生態，吸引更多的合作方移動端應用場景，進一步輸出工行服務能力，構建互動互補、共贏發展的移動金融生態圈。

　　金融評職論文：中小商業銀行中管理會計體系的完善建議

　　中小商業銀行完善會計管理體系，這不僅是監管部門的要求，也是商業銀行內部管理水平提升的關鍵，在商業銀行中需要實現精細化和規范化管理，這樣才可以為戰略管理，預算管理，成本管理，運營管理，投資管理，績效管理和風險管理提供重要的數據支持，這對于銀行的管理和決策也有重要的作用，可以讓銀行實現資源優化配置。下面文章主要研究中小商業銀行會計管理的相關現狀，對管理會計體系的構建提供相關思路。