這篇證券管理論文發(fā)表了證券財(cái)務(wù)核算工作問(wèn)題及對(duì)策，論文探討了現(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容，整個(gè)財(cái)務(wù)過(guò)程都需要按照相關(guān)的制度來(lái)執(zhí)行，論文探討了現(xiàn)階段財(cái)務(wù)核算工作中存在的問(wèn)題和不足，并探討了財(cái)務(wù)核算證券工作中存在的問(wèn)題。

　　【摘要】隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，各個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈益強(qiáng)烈，證券公司亦如此。證券公司作為證券市場(chǎng)中一個(gè)重要的參與主體，其發(fā)展的好壞直接影響到證券市場(chǎng)的繁榮與衰退，進(jìn)一步對(duì)于我國(guó)的金融體系有著十分重要的影響，所以加強(qiáng)證券公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)證券公司獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益成為了證券公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理者十分關(guān)心和關(guān)注的問(wèn)題，隨著作業(yè)成本法、估值技術(shù)的引入和發(fā)展在一定程度上加強(qiáng)證券公司的財(cái)務(wù)核算工作，同時(shí)作為提高證券公司財(cái)務(wù)管理能力的核心成為了現(xiàn)階段相關(guān)工作人員重點(diǎn)研究的課題，但是就目前情況來(lái)看，證券公司的財(cái)務(wù)核算工作依舊存在一些問(wèn)題和困難，所以本文就現(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)核算工作的內(nèi)容進(jìn)行了研究，論述了現(xiàn)階段證券公司證券財(cái)務(wù)核算工作中存在的問(wèn)題和不足，提出了行之有效的應(yīng)對(duì)對(duì)策。

　　【關(guān)鍵詞】證券管理論文,證券,財(cái)務(wù)核算,內(nèi)容

　　一、現(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容

　　就目前情況來(lái)看，證券公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)主要包括證券自營(yíng)業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以及證券資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)，相應(yīng)的，證券公司的財(cái)務(wù)核算工作也是圍繞上述業(yè)務(wù)來(lái)展開(kāi)，區(qū)別于其他公司證券公司主要涉及各種金融活動(dòng)，證券公司的現(xiàn)金流量也比較多，所以證券財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容也有其自身的特點(diǎn)和特色，通過(guò)相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，證券公司的財(cái)務(wù)核算工作的難點(diǎn)是證券自營(yíng)和證券承銷業(yè)務(wù)的核算。具體來(lái)說(shuō)證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的核算就是證券公司將自己所擁有的資產(chǎn)和資金按照不同的類別對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類，主要分為到期投資、可供出售以及交易性金融資產(chǎn)，之后按照相關(guān)的制度規(guī)范和流程對(duì)這些資金進(jìn)行核算和管理;而證券承銷業(yè)務(wù)核算主要指證券公司以記名證券的方式通過(guò)柜臺(tái)或者網(wǎng)絡(luò)對(duì)證券進(jìn)行發(fā)行，之后對(duì)這些證券進(jìn)行跟蹤核算和記錄來(lái)確定證券公司的盈利情況，在這個(gè)過(guò)程中證券核算工作貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，而且需要嚴(yán)格按照相關(guān)的制度規(guī)范來(lái)執(zhí)行。

　　二、現(xiàn)階段證券財(cái)務(wù)核算工作中存在的問(wèn)題和不足

　　(一)證券財(cái)務(wù)核算意識(shí)不強(qiáng)

　　雖然現(xiàn)階段證券公司的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)的管理人員已經(jīng)意識(shí)到了證券財(cái)務(wù)核算工作的重要性，但是受傳統(tǒng)思想的影響依舊采用傳統(tǒng)的證券財(cái)務(wù)核算方法，而傳統(tǒng)的證券財(cái)務(wù)核算工作單純的注重現(xiàn)金流量的核算忽視了其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的財(cái)務(wù)核算，比如證券買賣辦理、投融資等活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算工作，在現(xiàn)代信息化日益發(fā)展的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代傳統(tǒng)的證券財(cái)務(wù)核算方法很難適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的要求和挑戰(zhàn)，使得現(xiàn)代的證券財(cái)務(wù)核算工作存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)證券財(cái)務(wù)核算混亂

　　眾所周知，證券公司的國(guó)際化形勢(shì)越來(lái)越明顯，而且證券公司的業(yè)務(wù)量也在蒸蒸日上，在這種社會(huì)環(huán)境下，每個(gè)證券公司為了謀求更快更好的發(fā)展和進(jìn)步都制定了一套自己的證券財(cái)務(wù)核算體系，雖然在一定程度上促進(jìn)了證券公司的發(fā)展但是由于各個(gè)證券公司之間的財(cái)務(wù)信息沒(méi)有可比性，尤其席位費(fèi)、自營(yíng)品種劃分及估值模型、成本在各業(yè)務(wù)線的分?jǐn)偟奶幚矸绞揭约捌渌�證券財(cái)務(wù)核算方式的不同導(dǎo)致了證券財(cái)務(wù)核算混亂的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在不僅不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的決策工作而且降低了證券公司的財(cái)務(wù)管理能力，不利于證券公司的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

　　(三)缺乏完善的證券財(cái)務(wù)核算制度

　　缺乏完善的財(cái)務(wù)核算制度是現(xiàn)階段證券公司財(cái)物核算工作中又一普遍存在的問(wèn)題，目前證券公司雖然已全面實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，但隨著證券市場(chǎng)創(chuàng)新環(huán)境的開(kāi)放，新生事物層出不窮，好多證券公司的財(cái)務(wù)核算制度更新較慢，核算制度滯后導(dǎo)致其實(shí)用性和適用性不夠強(qiáng)，當(dāng)證券公司的財(cái)務(wù)核算工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)沒(méi)有相應(yīng)的制度規(guī)范予以保障和監(jiān)管，而且導(dǎo)致證券財(cái)務(wù)核算工作的隨意性和自由性比較大，容易造成不必要的財(cái)產(chǎn)和資金的損失。

　　三、應(yīng)對(duì)證券財(cái)務(wù)核算工作中存在問(wèn)題的對(duì)策

　　(一)提高證券財(cái)務(wù)核算工作人員的財(cái)務(wù)核算意識(shí)和能力

　　眾所周知，人是一切工作的開(kāi)展和運(yùn)行的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，所以在這個(gè)過(guò)程中要不斷提高證券財(cái)務(wù)核算工作人員的財(cái)務(wù)核算技能，還要鼓勵(lì)其樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，不斷的提高自身的財(cái)務(wù)核算能力，積極的引進(jìn)復(fù)合型的財(cái)務(wù)核算人才，強(qiáng)化相關(guān)的考核激勵(lì)機(jī)制，定期的對(duì)財(cái)務(wù)核算人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，督促其認(rèn)真編制相關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度，嚴(yán)格審核原始憑證，編制嚴(yán)格的記賬憑證，縮短財(cái)務(wù)報(bào)表編制的周期，這樣一來(lái)能夠?qū)崿F(xiàn)證券公司財(cái)務(wù)核算人員的自身價(jià)值的基礎(chǔ)上提高證券財(cái)務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量，進(jìn)一步提高證券公司的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。

　　(二)建立健全證券財(cái)務(wù)核算工作的制度規(guī)范

　　完善的證券財(cái)務(wù)核算規(guī)范能夠?yàn)樨?cái)務(wù)核算工作的高質(zhì)量完成提供最基礎(chǔ)的保障，所以就要求證券公司相關(guān)的工作人員及時(shí)的掌握現(xiàn)在市場(chǎng)環(huán)境的動(dòng)態(tài)，在遵守國(guó)家相關(guān)法律條例的基礎(chǔ)上不斷的根據(jù)證券公司的實(shí)際運(yùn)行能力和戰(zhàn)略目標(biāo)建立健全相關(guān)的制度規(guī)范，增強(qiáng)其實(shí)用性和適用性，將職責(zé)和功能進(jìn)行細(xì)化，增強(qiáng)其科學(xué)合理性，除此之外還要根據(jù)社會(huì)的變化以及證券公司戰(zhàn)略目標(biāo)的變化和相關(guān)項(xiàng)目的特點(diǎn)和特色而不斷的改變和充實(shí)相關(guān)的制度規(guī)范，建立財(cái)務(wù)共享中心，采用集中核算的財(cái)務(wù)核算方式對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行核算和管理，可以通過(guò)集中數(shù)據(jù)歸集、設(shè)置集中式管理監(jiān)控手段、采用集中報(bào)表進(jìn)行分析和管理，只有這樣才能夠在最大程度上提高證券財(cái)務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量。

　　(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)工作

　　強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)工作能夠有效的避免證券公司財(cái)務(wù)核算工作中由于各種因素造成的不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失，提高資金的利用率，避免混亂的資金核算現(xiàn)象，這就要求證券公司要構(gòu)建單獨(dú)的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，強(qiáng)化相關(guān)工作人員的責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的溝通和交流，及時(shí)的為財(cái)務(wù)審計(jì)部門提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，完善相關(guān)的制度規(guī)范，深化財(cái)務(wù)審計(jì)工作的執(zhí)行力度和獨(dú)立性，除此之外還要進(jìn)行全面業(yè)務(wù)監(jiān)控工作，包括清算中心托管、自營(yíng)證券池優(yōu)選、客戶資產(chǎn)三方存管、資金拆借DVP對(duì)價(jià)機(jī)制、人力資源信息公示、辦公自動(dòng)化等的內(nèi)、外監(jiān)督各項(xiàng)措施，強(qiáng)化對(duì)證券財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行全面的審計(jì)和監(jiān)督，這樣一來(lái)能夠促進(jìn)證券公司的領(lǐng)導(dǎo)者的決策工作，對(duì)于證券公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著十分重要的作用。

　　(四)充分利用信息化財(cái)務(wù)核算技術(shù)

　　現(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，尤其對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)正在與國(guó)2016年第6期中旬刊(總第627期)時(shí)代Time際社會(huì)所接軌，相比國(guó)外發(fā)達(dá)的國(guó)家，我國(guó)證券公司的證券財(cái)務(wù)核算工作發(fā)展的還不夠成熟和完善，所以在這個(gè)過(guò)程中需要我國(guó)充分的利用信息化的財(cái)務(wù)核算技術(shù)，將會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行完善和創(chuàng)新，積極的與國(guó)外先進(jìn)的國(guó)家學(xué)習(xí)，取其精華去其糟粕，研究適合自己發(fā)展和進(jìn)步的財(cái)務(wù)核算技術(shù)，諸如作業(yè)成本法、估值技術(shù)等的引入，這樣一來(lái)能夠使證券公司順利的應(yīng)對(duì)現(xiàn)代復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)代給其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，在提高證券公司財(cái)務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上使證券公司獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　通過(guò)上述對(duì)現(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)核算工作中存在問(wèn)題和應(yīng)對(duì)方法的論述發(fā)現(xiàn)，提高證券財(cái)務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量對(duì)于證券公司的發(fā)展和進(jìn)步有著十分重要的作用，高質(zhì)量的證券財(cái)務(wù)有利于證券公司獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)于證券公司的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步有著十分重要的作用，所以根據(jù)證券公司的實(shí)際運(yùn)行能力和戰(zhàn)略目標(biāo)不斷的完善和創(chuàng)新財(cái)務(wù)核算方法是十分重要和必要的，也是需要我們一直努力的方向和目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn)

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　　作者：樊海峰 單位：大同證券有限責(zé)任公司

　　推薦期刊：證券法苑作為資本市場(chǎng)的自律監(jiān)管者和法制建設(shè)的參與者，我們深切感受到，資本市場(chǎng)歷經(jīng)多年發(fā)展，法律體系漸趨完備，但法治基礎(chǔ)仍舊薄弱，前沿問(wèn)題、熱點(diǎn)問(wèn)題、難點(diǎn)問(wèn)題大量存在并持續(xù)產(chǎn)生，需要理論界、司法界和實(shí)務(wù)部門投入熱情、深入思考、共同研究。