[摘要] 本文主要從加強企業文化建設，提升全員綜合素養、加強風險評估預警機制、理順流程，完善監督機制、建立有效的激勵和約束機制、強化內部審計監督作用等五個方面闡述了如何加強工業物業內部控制制度。為完善工業物業管理、增強抗風險能力提供了參考依據。

　　[Abstract] This paper is mainly from the strengthen enterprise culture construction, to improve the comprehensive quality, strengthen the overall risk assessment warning mechanism, the straightening out of the process, perfect the supervision mechanism, establishing an effective incentive and restraint mechanism, strengthen internal audit supervision function in five aspects such as expounds how to strengthen industrial property internal control system. For improving the industrial property management, enhance the ability to resist risk provides the reference.

　　隨著社會主義市場化經濟的日益完善，建立一個適應市場要求的現代企業管理制度也就成為了企業發展的首要目標。要想完成這一個目標，重要的一個任務就是建立一套科學的、嚴謹的、符合實際情況的內部控制制度，是管理現代化內在的必然要求。

　　內部控制制度是指企業為了保證業務活動的有效進行，保證資料的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序，由控制環境、會計系統和控制程序組成。他具有制約、監督、規范化、程序化、系統化等特性，貫穿于整個企業的經濟活動和管理活動，是一切經濟活動和管理活動中不可分離的部分。它的基本任務就是控制和協調企業內部各種活動，減少漏洞的產生，提高工作效率，保證企業預期目標的順利完成。對保證企業所有財產的安全完整、各項信息的真實可靠以及工作效率的提升、合法權益的保障等方面都有著不可替代的作用。可見，內控制度是企業管理的支架，沒有科學的、完善的、嚴謹的內控制度護航，企業的各項管理制度將處于無序狀態，發展前景也將暗淡無光。那么如何加強工業物業內部控制制度，就成為了工業物業良性發展的重要研究課題之一，下面就這個問題，談談自己的幾點建議：

　　一、加強企業文化建設，提升全員的綜合素養。

　　企業文化是企業長期生產經營活動中所自覺形成的，是廣大員工恪守的經營宗旨、價值觀念和道德行為準則的綜合反映。我們要加強企業文化建設，增強所有員工的歸屬感，幫助員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、榮辱觀。企業文化是單位共同的價值取向，是每名員工都應遵循的價值觀念。通過一套信念，增強員工對單位的認同感，提高凝聚力，使所有的員工都把單位當成家，把單位的目標當成自己的目標，把單位的各項制度當成自己的行為規范。實際上，內控制度、人員素質與企業文化三者是有一定聯系的，人員素質是基礎，企業文化是橋梁，內控制度是標準。只有員工綜合素質上去了，才能有積極向上的企業文化，才能將管理層制訂的內控制度順利地推行下去，使單位管理者的管理能力得到大幅度提升，從而使單位的各項規劃、計劃、決策、目標等都能順利實施，推動工業物業朝良性的快速發展方向前進。

　　單位的內部控制制度是由人建立的，也是由人去執行的，它受到各層面的主觀意識和客觀條件的限制，因此要想加強工業物業內部控制制度，首先就要加強員工的綜合素質教育。要讓所有員工明白，不同崗位、不同人員在單位中的作用，在內控制度中的作用，任何一個環節如果不按章辦事，或對自己的所作所為不負責任，都會造成單位管理中的漏洞，也會促使單位內控制度的失衡，從而為違法亂紀份子提供成長的土壤。

　　二、加強風險評估預警機制。

　　風險評估是單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。單位應該建立專門的風險評估機構和人員，及時分析現如今的政策導向、市場行情、單位內部實際情況等相關信息，對單位的重大決策提供及時、準確的風險評估報告，并針對此項決策提出配套的、切實可行的內控制度管理辦法。該部門還應對單位正在運行的內控制度進行反復測量，并與實際情況進行對比分析，按期為決策層提供風險評估報告。在報告中，要對內部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等情況進行詳細闡述、仔細分析，針對風險評估測出的管理漏洞，要提出切實可行的應對辦法，為單位的經營管理活動提供依據。

　　三、理順流程、完善監督機制。

　　內部控制制度就像是單位管理過程中的一張網，它應貫穿于單位所有的經濟活動和管理活動，并在每筆業務流程的節點上建立四通八達的制約關系。如果這張網的某點破了，或者沒有連接上，就產生了漏洞，那么單位的經濟管理活動就存在著危機，如不及時修補，就危害到了整張大網。我們要做的就是順著每條線進行查找，如發現不妥之處，及時進行修補，盡量保證這張網的科學性、完整性與可操作性。

　　四、建立有效的激勵和約束機制。

　　為了能夠更好地生存和發展，各單位的管理層和決策層也都不遺余力地挖掘自身潛力，提高抗風險能力，內部控制制度也日益完善。但建立完善的內控制度只是開始，如何被有效的執行才是重中之重。只有完善的內部控制制度，如果沒有人去執行，或者說沒人重視，那么內控制度就是紙上談兵。例如：審計組在對某單位進行現場審計時，發現該單位單車修理費用超標，審計人員將單位修理臺帳與司機進行核對，結果所有司機都承認修理明細屬實。但實際上，在修理明細中明確標明有的車一年就換了7條輪胎，有的車是新買的就進行了大修，就這些問題，審計人員詢問了資產管理人員，最終結果是記錄錯誤。事情雖然不大，但卻說明了一個深刻的問題，這些司機在票據上簽字時根本不看明細，不管修理費用是否屬實，對自己的行為不與重視，對單位財產是否損失也不與關注。實際上這種情況在各單位中不在少數。那么，究竟是因為什么讓這些人對單位的內控制度不與重視，對單位賦予的權利和責任不認真地履行呢?我認為，之所以產生這種情況，就是單位缺乏強有力的獎懲機制造成的。我們可以反過來看一下在私企中這種情況就很少，因為在私企中如果因為玩忽職守、違章操作等個人原因而給企業造成損失的，輕者要受到罰款，嚴重的會被開除，甚至于承擔刑事責任。但在國有單位，因為人為因素、環境因素等多方面原因，致使獎懲力度不夠，也就造成了這些人敷衍了事的工作態度。

　　五、強化內部審計監督作用。

　　內部審計部門是強化內部控制制度的一項基本措施，具有對內部控制制度進行獨立監督和評價的職能。通過對單位內部控制系統的評估和檢查，能揭示單位內部存在的風險，確保單位高效運作和發展。內部控制體系應從兩個方面來考慮。一是制度的制定過程，二是制度的落實過程。制度的制定過程是指單位的管理層按照單位發展的需要和實際情況，為單位的生產、經營等各個方面制定的一個工作的規則。制度的落實過程是指內控制度是否落實到位、是否被相關部門和相關人員認真執行。內部控制制度審計主要是審核內部控制制度從制訂到執行的整個過程，包括制度的科學性、合理性、完整性，以及制度的執行情況等，為單位的制度落實提供一個良好的運行平臺。通過開展內控審計能及時發現各個環節存在的問題，把單位的風險降到最低程度，能使單位內部控制制度更加完美、更加科學、更加符合實際情況，在源頭上遏制違法違紀行為的發生。