摘要：基于蘇豫兩省2012年投入產(chǎn)出表構(gòu)建CGE模型，模擬不同環(huán)境稅率下兩省化工產(chǎn)品價(jià)格和需求等方面的變化。比較兩省模擬結(jié)果的差異并分析差異來源，結(jié)合各省實(shí)際對(duì)征收環(huán)境稅提出政策建議。結(jié)果顯示：在相同稅率下，環(huán)境稅對(duì)江蘇影響不大，對(duì)河南則造成很大沖擊。這很大程度上源于江蘇的化工產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)更健康，環(huán)境稅對(duì)其的沖擊不明顯，反而引導(dǎo)綠色發(fā)展模式，為化工產(chǎn)業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中尋找到新的出路。因此河南等省份在實(shí)施環(huán)境稅時(shí)，要綜合考慮地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異性，既要選擇合適稅率以免過度沖擊，更為重要的是引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，以實(shí)現(xiàn)“雙重紅利”。

　　關(guān)鍵詞：環(huán)境稅;化工產(chǎn)業(yè);地區(qū)差異;CGE模型

　　1引言

　　改革開放以來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí)各種各樣的環(huán)境問題接踵而至，影響著人們生活的方方面面。2018年1月1日開始征收的環(huán)境保護(hù)稅旨在平衡兩者的矛盾，但是具體到各省層面的征收辦法還有待研究。環(huán)境稅的稅基較廣，影響面較大，征收之后會(huì)產(chǎn)生一系列的反應(yīng)，影響企業(yè)和居民的生產(chǎn)、生活以及各個(gè)產(chǎn)業(yè)。因此，環(huán)境稅的問題一直是國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究的熱點(diǎn)。可計(jì)算一般均衡模型(computablegeneralequilibriummodel，CGE模型)在模擬政策效應(yīng)方面的運(yùn)用十分廣泛，包括貿(mào)易政策、能源政策、“營(yíng)改增”以及旅游稅等[1-5]。

　　近年來，CGE模型被越來越多地運(yùn)用到環(huán)境稅的研究中。毛艷華等(2011)用該模型得出，碳稅稅率在5%-10%時(shí)能帶來最佳的環(huán)境經(jīng)濟(jì)效益[6]。童錦治等(2011)基于該模型分析得出環(huán)境稅稅收優(yōu)惠政策雖然在長(zhǎng)期內(nèi)對(duì)社會(huì)福利的影響不顯著，但會(huì)對(duì)環(huán)境保護(hù)的效果產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)[7]。Mardones(2018)等研究得出不同碳稅對(duì)三個(gè)拉丁美洲國(guó)家行業(yè)價(jià)格和排放的影響是截然不同的[8]。

　　以上研究都是基于國(guó)家層面，但是對(duì)于像中國(guó)這樣地域遼闊、地區(qū)間經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的差異性又比較大的國(guó)家，研究省份之間征收環(huán)境稅帶來影響的差異性更具現(xiàn)實(shí)意義。江蘇省和河南省最近10年的GDP均排全國(guó)前5，作為經(jīng)濟(jì)大省，經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展都處于全國(guó)領(lǐng)先地位。但其發(fā)展過程中同樣存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、能源利用的效率低和環(huán)境污染等問題。江蘇省第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值在2014年首次趕上了第二產(chǎn)業(yè)，之后更是超越了第三產(chǎn)業(yè)，但是和發(fā)達(dá)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)還有一定的差距。而河南省第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值的變化趨勢(shì)與江蘇省前期類似，變化趨勢(shì)總體相對(duì)滯后。

　　兩省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展既有聯(lián)系也有區(qū)別，這使兩省的情況具有一定可比性。兩省化工產(chǎn)業(yè)的投入產(chǎn)出均靠前，而化工產(chǎn)業(yè)又是第二產(chǎn)業(yè)中污染較為嚴(yán)重的傳統(tǒng)行業(yè)，環(huán)境稅的征收不可避免地會(huì)對(duì)其造成相當(dāng)程度的沖擊，所以本文選取江蘇省和河南省的化工產(chǎn)業(yè)作為研究對(duì)象。

　　近年來，“雙重紅利假設(shè)”是研究環(huán)境稅問題的重要切入點(diǎn)之一。學(xué)術(shù)界對(duì)于“環(huán)境紅利”的存在沒有異議[9-11]，但是不少學(xué)者質(zhì)疑“經(jīng)濟(jì)紅利”的存在。Klok(2006)提出環(huán)境稅的征收帶有明顯的社會(huì)不利影響，給低收入家庭帶來了相對(duì)較大的負(fù)擔(dān)[12]。Freire-González(2017)總結(jié)了40多個(gè)研究結(jié)果，50%的結(jié)果表明經(jīng)濟(jì)紅利的存在與否還有待商榷[13]。俞杰(2013)提出經(jīng)濟(jì)紅利存在與否和稅率是否設(shè)置合理關(guān)系密切[14]。不同研究學(xué)者的結(jié)論不盡相同，學(xué)術(shù)界對(duì)于“雙重紅利”的問題還沒有定論。本文用CGE模擬環(huán)境稅對(duì)兩省化工產(chǎn)業(yè)的影響，是對(duì)“雙重紅利”中經(jīng)濟(jì)紅利存在問題的實(shí)證檢驗(yàn)。

　　2方法和數(shù)據(jù)

　　2.1模型構(gòu)建

　　CGE模型是在研究經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)復(fù)雜關(guān)系的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的一種經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型，最早始于WalrasLeon的一般均衡理論。經(jīng)過50多年的發(fā)展，CGE模型已經(jīng)成為應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)非常重要的一個(gè)分支，被廣泛運(yùn)用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域。經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)錯(cuò)綜復(fù)雜，各個(gè)部門之間聯(lián)系緊密，一個(gè)要素的變動(dòng)往往能牽動(dòng)整個(gè)系統(tǒng)的變動(dòng)。CGE模型采用多個(gè)模塊的方程組聯(lián)立的方式，定量化研究不同部門之間相互影響的結(jié)果，能夠很好地反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式。

　　近年來，該模型在能源、環(huán)境及稅收政策分析等領(lǐng)域的應(yīng)用成果非常突出，比如FrankScrimgeour(2005)等用CGE模型研究征收環(huán)境稅對(duì)新西蘭經(jīng)濟(jì)以及能源密集型產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的影響[15]。ShumingRen(2011)等用CGE模型分析了征收硫稅對(duì)遼寧省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響[16]。沈月琴(2015)等用CGE模型研究碳匯補(bǔ)貼和碳稅政策對(duì)林業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響[17]。梁偉(2014)等構(gòu)建了一個(gè)24部門的CGE模型研究環(huán)境稅不同的征稅環(huán)節(jié)和稅率對(duì)區(qū)域節(jié)能減排效果及經(jīng)濟(jì)的影響[18]。

　　劉宇(2017)等基于環(huán)境CGE模型，研究面對(duì)相同的減排效果,如何征收環(huán)境稅對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)影響最小[19]。本文總結(jié)前人的研究，構(gòu)建包括四個(gè)模塊的CGE模型，模擬征收環(huán)境稅對(duì)江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)的影響。本研究選取了兩省三大產(chǎn)業(yè)中投入產(chǎn)出靠前的5個(gè)部門，以保證研究的代表性。該5個(gè)部門包括：農(nóng)林牧漁產(chǎn)品和服務(wù)，化學(xué)產(chǎn)品，通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)和其他電子設(shè)備，批發(fā)和零售，金融。另外加入勞動(dòng)投入和資本投入作為第六和第七個(gè)要素。模型主要包括生產(chǎn)模塊、需求模塊、價(jià)格模塊和市場(chǎng)均衡模塊。

　　2.2變量求解

　　我國(guó)每五年進(jìn)行一次投入產(chǎn)出調(diào)查，目前正在進(jìn)行第七次調(diào)查，所以2012年的投入產(chǎn)出表是目前可獲得的最新數(shù)據(jù)。本文是將環(huán)境稅的開征帶來的影響通過稅率t引入CGE模型，通過改變變量t來模擬該政策實(shí)施帶來的影響。方程(1)到(11)構(gòu)成一個(gè)方程組，輸入MATLAB軟件求解，結(jié)果將用于之后的模擬分析。由于MATLAB語言支持向量和矩陣運(yùn)算，以矩陣作為語言系統(tǒng)的最基本要素，從而極大地簡(jiǎn)化了線性運(yùn)算的過程，矩陣和矢量操作又是科學(xué)計(jì)算的基礎(chǔ)，從而大大提高了科學(xué)計(jì)算的效率和準(zhǔn)確率。所以，本文選取該軟件解決大型矩陣計(jì)算問題非常合理。

　　而且，MATLAB語言不需要執(zhí)行低級(jí)管理任務(wù)，通常代碼簡(jiǎn)單易學(xué)，甚至教材上有現(xiàn)成的案例可供參考。本文只需要最簡(jiǎn)單的矩陣計(jì)算的代碼，大大節(jié)省了代碼學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)運(yùn)算的時(shí)間。反而前期數(shù)據(jù)處理和矩陣錄入的工作量很大，所以本文只選取了幾個(gè)具有代表性的產(chǎn)業(yè)部門，但是這并不影響結(jié)果的合理可靠。

　　3模擬分析

　　3.1模擬情景設(shè)計(jì)

　　環(huán)境稅的征收會(huì)導(dǎo)致化工產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格變化，從而引起以化工產(chǎn)品為中間投入的各部門投入要素的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，導(dǎo)致化工產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品需求，各部門化工產(chǎn)品投入量以及化工產(chǎn)業(yè)資本和勞動(dòng)力投入量發(fā)生相應(yīng)的變化。本文通過求解上述指標(biāo)，反映征收環(huán)境稅對(duì)兩省化工產(chǎn)業(yè)的影響。王德發(fā)(2006)用CGE模型評(píng)估能源稅的效應(yīng)時(shí)，假設(shè)碳稅為5%[20]。

　　毛艷華(2011)等用CGE模型對(duì)碳稅開征的效應(yīng)進(jìn)行模擬，結(jié)果表明碳稅稅率以5%～10%為宜。李香菊(2015)等人研究發(fā)現(xiàn)環(huán)境稅率在10%左右時(shí)促使排污企業(yè)減排是有效的[21]。所以本文以不征環(huán)境稅為基準(zhǔn)情景，即t=0。然后設(shè)置三種情景，分別為t=5%，10%，15%，用MATLAB軟件求解，模擬不同的稅率對(duì)兩省化工產(chǎn)業(yè)的影響。

　　3.2模擬結(jié)果分析

　　3.2.1對(duì)化工產(chǎn)品價(jià)格和需求的影響

　　選取變量x2c和p2，比較征收環(huán)境稅對(duì)江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)的影響。征收環(huán)境稅對(duì)兩省化工產(chǎn)品價(jià)格和需求的變化率相差不大，都會(huì)導(dǎo)致價(jià)格提高50%左右，而需求減少50%左右，并且變化幅度和稅率正相關(guān)。這就說明江蘇省和河南省的化工產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性相差不大，印證前文所述的兩省的化工產(chǎn)品部門具有可比性，為后文將兩省的模擬結(jié)果相互比較從而找到差異奠定基礎(chǔ)。

　　3.2.2對(duì)各部門化工產(chǎn)品投入量的影響

　　選取稅率為10%時(shí)的變量x21，x22，x23，x24，x25，比較征收環(huán)境稅對(duì)江蘇省和河南省各部門化工產(chǎn)品投入量的影響，比較結(jié)果見表2。征收環(huán)境稅對(duì)江蘇省的化工產(chǎn)業(yè)非但沒有抑制，反而有促進(jìn)作用，而且對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的促進(jìn)作用也不明顯。說明環(huán)境稅的征收對(duì)江蘇省的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用沒有預(yù)期那么明顯。一方面，江蘇省的第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值早在2015年就超過了第二產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)離發(fā)達(dá)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)越來越近，近一步優(yōu)化的空間越來越有限。

　　所以，光環(huán)境稅這一政策就引起江蘇省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整顯然是不現(xiàn)實(shí)的。另一方面，江蘇省很重視對(duì)污染治理的技術(shù)投入，比如說排污設(shè)備的研發(fā)，科研投入等。這在客觀上增加了重污染行業(yè)的投入，這就解釋了為什么環(huán)境稅的征收反而導(dǎo)致化工產(chǎn)業(yè)投入增加。河南省的模擬結(jié)果符合一般認(rèn)知：環(huán)境稅的征收對(duì)河南省化工產(chǎn)業(yè)的抑制作用雖然不是特別強(qiáng)烈，但卻是客觀存在的。

　　從三大產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值占比變化趨勢(shì)來看，河南省產(chǎn)業(yè)調(diào)整的進(jìn)度整體落后于江蘇省，進(jìn)一步調(diào)整的空間還很大。模擬結(jié)果顯示，在稅率一定的條件下，環(huán)境稅對(duì)不同區(qū)域各部門化工產(chǎn)品投入量的影響差異較大。所以在具體征收中要考慮區(qū)域發(fā)展水平的差異性、各區(qū)域產(chǎn)業(yè)調(diào)整的進(jìn)度以及各產(chǎn)業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)的差異性等，從而制定個(gè)性化稅制。

　　3.2.3對(duì)化工產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)和資本投入量的影響

　　選取變量x62和x72，比較征收環(huán)境稅對(duì)江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)力和資本投入量的影響。征收環(huán)境稅反而促進(jìn)江蘇省化工產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)力和資本的投入，而且投入量的變化率和稅率正相關(guān)。這說明環(huán)境稅的征收雖然增加了化工產(chǎn)業(yè)的成本，但是短期內(nèi)在市場(chǎng)上還是占據(jù)優(yōu)勢(shì)的，不斷吸引資本和勞動(dòng)力進(jìn)入該產(chǎn)業(yè)。可見，江蘇省的化工產(chǎn)業(yè)導(dǎo)致的污染還在可控范圍內(nèi)，綠色產(chǎn)業(yè)占比較大，環(huán)境稅對(duì)其的沖擊可以依靠發(fā)展污染治理技術(shù)來緩解。

　　但是，征收環(huán)境稅會(huì)減少河南省化工產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)力和資本投入，其中勞動(dòng)力投入的減少幅度和稅率正相關(guān)，而資本投入的減少幅度和稅率負(fù)相關(guān)。這說明河南省化工產(chǎn)業(yè)中環(huán)境稅導(dǎo)致的成本上升對(duì)其的沖擊很明顯，長(zhǎng)此以往，化工產(chǎn)業(yè)將在市場(chǎng)中失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而被其他產(chǎn)業(yè)取代。

　　4結(jié)論和政策建議

　　本研究通過構(gòu)建一個(gè)CGE模型，探究了征收環(huán)境稅對(duì)江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)的影響，包括對(duì)化工產(chǎn)品的價(jià)格和需求、各部門化工產(chǎn)品投入量以及化工產(chǎn)業(yè)資本和勞動(dòng)力投入量的影響。上述模擬結(jié)果顯示:征收環(huán)境稅對(duì)江蘇省和河南省化工產(chǎn)業(yè)影響的差異性很大。單從結(jié)果來看，河南省的結(jié)果更符合預(yù)期，即征收環(huán)境稅會(huì)抑制化工產(chǎn)業(yè)這樣的傳統(tǒng)高污染行業(yè)的發(fā)展。

　　江蘇省和河南省雖然都是經(jīng)濟(jì)大省，但是從三大產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值變化來看，盡管趨勢(shì)相似，但是河南省的現(xiàn)狀明顯滯后于江蘇省，對(duì)于政策更加敏感。這說明，區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、發(fā)展模式，甚至某個(gè)具體產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)差異都是環(huán)境稅制制定過程中必須考慮的因素。根據(jù)研究結(jié)果和結(jié)論，提出如下政策建議：一是對(duì)于像河南省的化工產(chǎn)業(yè)這樣受環(huán)境稅沖擊較大的部門，一方面政府應(yīng)該給予一定的稅收優(yōu)惠或稅收減免，另一方面化工產(chǎn)業(yè)自身需要轉(zhuǎn)變運(yùn)營(yíng)模式，在實(shí)現(xiàn)征收環(huán)境稅初衷的同時(shí)維持化工產(chǎn)業(yè)的正常運(yùn)行，即實(shí)現(xiàn)“雙重紅利”。二是地方制定具體的環(huán)境稅率時(shí)，應(yīng)該綜合考慮地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展模式的差異性，而不是照搬其他省份的經(jīng)驗(yàn)。

　　化工師評(píng)職知識(shí)：化工類核心期刊投稿

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