摘要：隨著信息技術的推廣和應用，以及企業管理和發展的需要，企業逐漸的推廣和使用財務電算化系統。通過借助計算機及信息技術，實現企業的財務數據、會計數據的自動化處理，實現自動化辦公和無紙化辦公，通過這樣的方式方法有效的提高了企業會計的工作效率。

　　但是在實際實施的過程當中仍然存在著電算化系統軟件良莠不齊、系統的維護和安全管理不到位、財務數據和會計數據的惡意篡改和遺漏丟失等問題，從而對企業的發展和經營造成極大的影響。文章主要分析了財務電算化系統下企業內部控制的作用、現狀和問題，分析探討優化財務電算化系統下的內部控制的有效性策略，希望對保障企業財務數據的安全性、可靠性有所幫助。

　　關鍵詞：財務電算化;內部控制;策略

　　企業財務數據、會計數據的質量影響著企業的管理與決策。財務電算化系統下，企業通過借助計算機及信息技術進行自動化辦公、數據的自動化分析與處理，借助網絡平臺進行溝通協作，實現信息資源的共享利用。在提高企業財務工作效率的同時，也拓寬了企業內部控制工作的范圍。

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　　需要企業的內部控制工作在做好會計人員、財務人員的管理以及規范專業行為的同時，還需要做好財務系統的管理與維護工作、網絡的安全管理工作、信息的存儲與設備管理工作等。通過建立更加嚴格的、更加完善的內部控制體系，確保企業財務數據和信息數據的真實性、可靠性與安全性。

　　一、財務電算化相關理論概述

　　(一)財務電算化系統概念

　　財務電算化是指科學合理的將計算機技術、電子技術、信息技術等運用到企業的財務工作及會計實務工作當中，通過構建信息化的管理系統，實現財務數據、會計數據的自動化處理。科學和合理的借助電子計算機代替以往的人工記賬、算賬、報賬，借助計算機系統進行會計信息的分析、處理和判斷，有助于有效提高企業財務工作和會計工作的效率，提高財務管理的水平。財務電算化內部控制是指企業在財務電算化系統的有效實施過程當中，通過強化內部控制、預防、發現、糾正系統錯誤，防止企業會計信息失真，監督軟件開發的質量，規范和約束企業財務人員、會計人員的行為，確保企業財務信息和會計信息的準確性、真實性和完整性。確保財務電算化系統在企業的現代化管理與發展中持續發揮作用，提高財務電算化系統的實際運用效果。

　　(二)財務電算化系統下企業內部控制的作用

　　1.確保財務工作的規范化展開在財務電算化系統下，企業科學合理的借助計算機相關技術、相應的程序進行自動化的會計核算和匯總，實現了企業財務工作、會計工作的自動化辦公和無紙化辦公。企業通過內部控制工作，強化對企業財務人員與相關軟件和應用程序的監督與管控，實行制度與程序雙重控制，能確保財務工作更加的規范化開展。

　　2.給電算化系統提供安全的環境和基礎保障隨著財務電算化系統的推廣和應用，企業會計工作也相應的發生了變化，企業在內部控制的過程當中，其工作的范圍在不斷的擴大，強化對相關系統安全性的監督管控，做好系統的維護與權限的控制、網絡的安全管理與控制、數據存儲軟件和設備的保護與控制等方面的工作，能夠為財務電算化系統的有效實施提供安全的環境和基礎的保障。例如，有效的規避系統安全隱患，防止數據信息被篡改、被刪除、損壞與丟失的問題，計算機病毒、黑客的惡意攻擊問題，確保財務數據的安全性與可靠性。

　　二、財務電算化系統下企業內部控制的現狀和問題

　　(一)財會人員整體素質有待提高

　　財務電算化系統下，企業的財務人員不僅需要具備充足的財會知識，了解財務工作的一般程序和要求，還需要具備較強的計算機操作能力、財務軟件相關方面的知識和技巧、較高的財務數據信息分析和把握能力等。但是很多的企業，尤其是一些中小型企業這類復合型人才比較缺乏。日常工作當中，在計算機系統設置、計算機系統的維護與安全管理等方面存在缺陷和不足，存在計算機操作失誤、數據的丟失和遺漏等問題。電算化操作人員經驗不足，工作的過程當中業務不夠熟練，無法靈活的運用各類軟件進行財務管理等，影響了軟件功能和作用的有效發揮。且財務電算化系統下，可以借助計算機技術進行財務數據的自動化分析與處理，但是需要進行大量的數據錄入，相關人員工作過程中的不規范操作行為或某一環節的操作失誤都會對整個企業工作的開展造成極大的影響。

　　(二)財務軟件良莠不齊隨著計算機技術的推廣和應用，市場上在進行企業財務管理、會計工作方面的計算機軟件比較多，且計算機軟件的質量良莠不齊。部分企業所采用的財務軟件的安全性、保密性相對比較差，導致企業在進行財務工作和會計工作的過程當中風險比較大。且很多的企業在財務軟件的開發和升級過程當中，一般將重心放在提升財務軟件的功能，提升財務管理過程中的便利性和信息分析的速度，以及怎樣便捷的結賬和報賬等方面，而在財務系統的維護、安全管理等方面的重視程度和投入力度明顯不夠。在很多企業都存在著商業機密泄露、財務數據丟失、財務數據遭到惡意篡改等問題。

　　(三)相關制度不完善企業財務電算化系統的推廣和應用能夠簡化企業財務工作的工作流程，要確保企業財務工作的規范化進行，還需要有效的內部控制制度的保障，科學合理的制定符合財務電算化的工作模式。但是很多企業相關方面的制度還不夠完善，在企業內部管理和內部控制的過程當中，依然采用傳統的管理模式，而這種管理模式已經無法適應財務電算化系統下企業財務工作開展的需要。部分企業內部管理工作的開展過于松散，相關工作人員權責不清晰，存在未經授權瀏覽信息和數據的篡改、偽造、銷毀財務信息數據等問題。

　　三、財務電算化系統下加強企業內部控制的對策

　　(一)進一步提高從業人員的綜合素質在實際工作開展的過程中，需要進一步的提高從業人員的綜合素質，提高相關人員的專業化技能，進而確保實際工作開展和實施過程當中的各項工作規范化、高效化的開展，有效的規避因不規范的行為和操作導致的一系列問題。首先，要做好相關方面的宣傳教育工作和培訓工作，通過引導相關人員參與繼續教育學習，促使其掌握相關工作的最新知識、技術等，進而更加準確的、更加科學合理的使用財務電算化相關的軟件。其次，為從業人員的學習和技能素質的提高提供平臺和機會，組織開展電算化知識、電算化操作技能、管理知識、計算機系統與維護等方面的培訓，通過培訓活動的開展，提高相關人員的計算機技能，提升專業素養和綜合素質。最后，要強化財務人員的安全意識，提高其保密性，強化財務信息的安全性、警惕性。

　　(二)重視財務軟件的開發和應用

　　企業在發展的過程當中，需要根據企業自身經營和管理的特點，根據財務工作、會計工作實際開展的需要，定期的做好企業財務軟件的開發和升級工作。企業所選擇使用的財務軟件，需要符合國家的相關標準和相關規范，確保財務軟件質量的同時，還要確保其安全性和可靠性。在財務軟件使用之前，需要對財務軟件的功能進行檢測，需要充分的考慮和分析系統的權限設置的科學性與合理性，分析財務系統的安全性和保密性是否能夠達到相關的要求和標準，財務軟件的設計是否便于操作，是否能夠快速的進行財務數據分析與處理等。

　　企業的財務電算化軟件的開發與升級，需要定期的做好系統的維護工作，做好安全管理工作，加強信息系統的安全控制。如在日常工作的過程中，定期的做好計算機的軟件和硬件維護工作，計算機病毒的查殺工作，網絡的安全控制工作等。對于審查后的原始憑證，需要完整的、準確的錄入到電算化系統，并對錄入數據信息的準確性進行復核。通過設置口令、指紋識別等增強數據的保密性，并對系統訪問進行權限設置。

　　四、結語

　　綜上所述，財務電算化系統下，在提高企業的財務工作、會計工作效率的同時，也促使企業的內部控制范圍等發生轉變。企業需要進一步的提高內部控制的水平，根據相關工作開展的需要，不斷的完善相關的制度，要能夠及時的發現財務電算化系統下的內部控制過程中存在的一系列問題，準確的把握問題，并采取有效的措施解決問題。

　　要構建更加完善的內部控制體系，強化相關人員管控和內部風險的管控，以及相關的系統安全性的監督管控，做好系統的維護與權限的控制、網絡的安全管理與控制、數據存儲軟件和設備的保護與控制等方面的工作，為財務電算化系統的有效實施提供安全的環境，推動企業的健康長久發展。

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　　作者：杜娟