本篇文章是由《財經(jīng)研究》發(fā)表的一篇經(jīng)濟論文，(月刊)創(chuàng)刊于1956年，是由中華人民共和國教育部主管上海財經(jīng)大學(xué)主辦的面向國內(nèi)外的綜合性經(jīng)濟理論刊物。

　　論文摘要：為加強內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞，寧陽縣供電公司大力開展廢舊物資管理，規(guī)范廢舊物資經(jīng)營管理，盤活公司資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益，順應(yīng)了節(jié)能降耗轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的需求，促進企業(yè)提高能源利用率，降低成本，實現(xiàn)企業(yè)和社會效益的最大化。從而規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督行為，強化內(nèi)部管控職責(zé)，防止了違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生，減少企業(yè)利益流失，實現(xiàn)了廢舊物資的集約化管理。

　　論文關(guān)鍵詞：廢舊物資;管理;分析

　　一、廢舊物資管理的范圍及要求

　　1.廢舊物資管理的范圍

　　對電力建設(shè)、生產(chǎn)過程中，由于技術(shù)進步等原因淘汰、更換，或因本身原因長期閑置不用，以及自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損的固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品、原材料、備品備件等廢舊物資的管理。

　　2.廢舊物資管理的要求

　　公司為規(guī)范廢舊物資管理，防范資產(chǎn)流失和違紀違規(guī)事項，對于企業(yè)的增效有重大的經(jīng)濟效益。按照《國家電網(wǎng)公司廢舊物資處置管理辦法》及《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》開展廢舊物資管理，幫助企業(yè)管理者及時分析、評價物資回收處置管理的狀況，找出管理中薄弱環(huán)節(jié)，提出合理化管理建議，進一步規(guī)范廢舊物資管理，加強內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞。

　　二、廢舊物資管理的目標

　　實施廢舊物資管理，有利于維護工作紀律的嚴肅性，節(jié)約創(chuàng)效益，以監(jiān)督促廉潔，以效能強管理，進一步嚴格、規(guī)范廢舊物資處理程序，健全和完善了廢舊物資管理制度，并督促執(zhí)行，以杜絕人為浪費和閑置，減少資產(chǎn)損失，堵塞管理漏洞，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進公司廉政建設(shè)。

　　三、廢舊物資管理的主要內(nèi)容

　　1.內(nèi)部控制管理

　　從組織機構(gòu)、管理制度入手，對廢舊物資管理流程、職責(zé)分工、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進行完善。從被審計單位固定資產(chǎn)報廢和技術(shù)改造(大修)項目實施入手，注重廢舊物資來源、數(shù)量等基礎(chǔ)資料。從廢舊物資的實物管理和價值管理入手，加強廢舊物資回收、利用、保管、變賣處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理和控制。

　　2.回收情況管理

　　(1)建立健全廢舊物資臺賬。便于核對物資處置計劃與廢舊物資臺帳，核查廢舊物資的回收率，分析廢舊物資實際回收情況。

　　(2)執(zhí)行固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。對于報廢的固定資產(chǎn)由相關(guān)部門填寫報廢清單，包括報廢的固定資產(chǎn)原值、凈值、殘值等情況。

　　(3)技術(shù)改造和大修項目的廢舊物資采用報廢清單。通過技術(shù)改造工程拆除的設(shè)備、器材等，具有可用價值和可繼續(xù)使用的，妥善保管并登記入帳，并盡可能在本單位內(nèi)部調(diào)劑使用。

　　3.保管情況管理

　　(1)廢舊物資放在單獨的倉庫中保管。廢舊物資集中保管，與新物資分庫保管，無法入庫保管的大型設(shè)備等廢舊物資現(xiàn)場保管，確保安全存放。

　　(2)廢舊物資堆放實行分類管理。對還能二次使用的物資設(shè)備采取防水、防銹措施。

　　(3)及時登記臺賬，出、入庫手續(xù)齊全。

　　(4)實行定期盤點制度，而且盤點記錄應(yīng)當(dāng)有盤點人、保管人的簽字。

　　4.處理情況管理

　　(1)廢舊物資集中處置。采用集中競賣等公開拍賣方式，按公司處置程序進行。

　　(2)處置資料歸檔管理。廢舊物資工作處置完畢后，相關(guān)資料按規(guī)定歸檔管理。

　　(3)二次使用填寫申請單和領(lǐng)用單。

　　5.收入情況管理

　　(1)廢舊物資處置資金嚴格執(zhí)行“收支兩條線”原則。確保不出現(xiàn)擠占、挪用現(xiàn)象。

　　(2)廢舊物資變賣收入及時收取，納入單位財務(wù)管理，按規(guī)定進行核算。

　　(3)廢舊物資回收處置過程中發(fā)生的費用合規(guī)、合理列支。

　　四、廢舊物資管理的關(guān)鍵

　　1.加強內(nèi)部控制管理

　　制訂了《廢舊物資管理辦法》、《廢舊物資審計管理辦法》，建立有效的廢舊物資內(nèi)控機制，嚴格廢舊物資管理崗位設(shè)置和人員配備，做到不相容職務(wù)、崗位分離，通過廢舊物資歸口管理，加強了對廢舊物資回收、保管及處置等的服務(wù)監(jiān)督，實現(xiàn)了廢舊物資管理內(nèi)部控制制度的有效管理。

　　2.嚴格出入庫手續(xù)，審核廢舊物資管理臺賬和入庫單

　　每月召開經(jīng)濟分析會匯報廢舊物資情況，每季度審計部門調(diào)閱被審計單位的入庫單或廢舊物資回收單，審核廢舊物資的回收情況。核對的內(nèi)容主要是名稱、數(shù)量、型號等信息。廢舊物資管理臺賬按照廢舊物資的種類用收發(fā)存三欄賬登記。登記的內(nèi)容應(yīng)包括入庫時間、數(shù)量、型號、完整性以及其他情況的備注(如回收的廢舊物資是否可二次利用)等信息，達到鑒證廢舊物資出入庫手續(xù)齊全的目標。

　　3.廢舊物資處置變賣采用競價、拍賣等公開方式進行

　　物流服務(wù)中心根據(jù)廢舊物資實際情況，擬訂廢舊物資處置方案報公司領(lǐng)導(dǎo)批準，公司生產(chǎn)技術(shù)部、發(fā)展策劃部、財務(wù)部、監(jiān)察審計部等部門共同參與，監(jiān)督廢舊物資的處置。達到變賣材料與交接記錄、出庫單一致，處理的廢舊物資與競賣資料中的廢舊物資一致，專人負責(zé)對成交價格與廢舊物資處理的收入憑證相核對，確保成交價格得到有效執(zhí)行。

　　4.重視二次使用物資程序

　　按照公司要求，使用單位填報申請單批準后，到物流服務(wù)中心辦理領(lǐng)用單，達到出庫記錄和臺賬相一致。對二次領(lǐng)用的物資進行跟蹤檢查，確保物資真正使用，不被移作他用或變賣，對領(lǐng)用舊物資的工程通過查閱工程的決算，了解工程中有列支該物資的現(xiàn)象，以確定領(lǐng)用該物資的真實性。

　　五、廢舊物資管理的效果

　　2010年，公司組織廢舊物資現(xiàn)場集中處置競買會，標準規(guī)范的工序逐一展開，來自濟寧、泰安、淄博等地的11家回收商激烈競價，分門別類被打成8包的廢舊物資分別以高出底價30-55%的高位價格成交。其中第二包以3萬元起價，最終以4.5萬元成交，實現(xiàn)了較高的經(jīng)濟效益。

　　加強廢舊物資管理以來，規(guī)范了廢舊物資經(jīng)營管理，盤活了公司資產(chǎn)，提高了經(jīng)濟效益，實現(xiàn)了廢舊物資的集約化管理。通過對廢舊物資處置的計劃編制、回收、變賣、安全管理等的監(jiān)督，使廢舊物資管理按照統(tǒng)一流程、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理的原則，公開向有回收資質(zhì)的廢舊物資回收商競價銷售，實行陽光操作，降低了運作成本，杜絕了串標、圍標等違規(guī)現(xiàn)象，有效避免了暗箱操作，防止了資產(chǎn)流失，從根本上規(guī)避了廢舊物資處置上的管理風(fēng)險。